ГПД с физическим лицом на оказание услуг

Образец ГПД с физлицом на выполнение работ

К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

Договор подряда

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

бытовой;

строительный;

оказание подрядных и изыскательских работ;

подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.

На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

Договорные отношения с физическим лицом при выполнении им работ регулируются гл. 37 «Подряд» ГК РФ. По такому договору физическое лицо (подрядчик) обязано выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

ГПД с физическим лицом на оказание услуг

Заключая договор подряда с физическим лицом, важно помнить о существенных условиях такого договора (п. 1 ст. 432, ст. 702, 708 ГК РФ):

  • предмет договора (содержание, объем выполняемых работ и их результат);
  • начальный и конечный сроки выполнения работ.

К слову, цена работ по договору подряда существенным условием договора в общем случае не является (п. 3 ст. 424, ст. 709 ГК РФ).

А оказание услуг по договору ГПХ производится в соответствии с нормами гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ. В соответствии с таким договором физлицо (исполнитель) обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

К договорам возмездного оказания услуг относятся договора оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных (п. 2 ст. 779 ГК РФ). При этом существенным условием для любого договора возмездного оказания услуг является предмет договора (вид и объем действий или деятельности исполнителя).

Состав и структура соглашения

Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.

Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.

Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.

Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).

Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.

Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда. У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).

С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).

Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат подоходного налога при долевом строительстве квартиры

Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно. 

Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);

осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;

отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);

договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;

выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;

пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;

ГПД с физическим лицом на оказание услуг

компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);

включить сотрудника в штат.

Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;

возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;

ГПД с физическим лицом на оказание услуг

возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;

расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;

отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.

Заключая договор ГПХ, работодатель не делает никаких записей в трудовой книжке работника. Тем не менее, период работы по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, включается в страховой стаж, дающий право на страховую пенсию по старости (п. 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.10.2014 № 1015).

Продолжительность периода работы, который включается в страховой стаж, определяется по сроку действия договора ГПХ.

Кроме того, работодатель обязан перечислять в Пенсионный фонд страховые взносы, которые он начислил на вознаграждение по договору ГПХ. В результате пенсионные накопления работника, заключившего договор подряда, пополнятся так же, как и пенсионные накопления работника, который работает по трудовому договору.

Сведения о выплатах, начисленных по договору ГПХ, и о сумме страховых взносов, перечисленных в ПФР, работодатель обязан представить в пенсионный фонд в составе расчетов по страховым взносам.

Таким образом, с точки зрения будущей пенсии для работника не имеет значения, по какому договору работать — по трудовому договору или по договору ГПХ. Однако между этими договорами есть существенные различия, о которых мы и хотим рассказать.

Предлагаем ознакомиться:  Могут ли коллекторы описывать имущество должника

Работодателю, который заключает с работником договор подряда вместо трудового договора, нужно иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работника. Если судом установлено, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к этим отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, которые содержат нормы трудового права. Об этом говорится в статье 11 ТК РФ.

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание договора.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Порядок переквалификации договора ГПХ в трудовой договор регулируется статьей 19.1 ТК РФ. Договор может быть переквалифицирован:

  • заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
  • заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
  • судом по обращению исполнителя;
  • судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор?

Гражданско-правовой договор с физ. лицом можно заключить как агентский договор. Чтобы суд не посчитал соглашение трудовым, пропишите обязанности агента, порядок предоставления отчетности и срок договора. Агент не сможет переквалифицировать такое соглашение в трудовой договор, если не докажет, что соблюдал трудовой распорядок компании, и в отношении него организация принимала кадровые решения.

Образец договора гражданско-правового характера с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: когда можно применить

Если ФСС и другие органы привлекают общество к ответственности, доначисляют страховые взносы, можно оспорить их действия. Договор ГПХ с физическим лицом нельзя считать трудовым, даже если он содержит признаки последнего.

Компания вправе оспорить начисление страховых взносов, пеней и штрафа, если предметы спорных договоров – выполнение конкретных работ (договор подряда) или услуг, а оплате подлежит результат, а не выполнение трудовой функции.

  1. Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
  2. Соглашение об оказании услуг. Предмет договора — услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
  3. Договор поручения. Предмет этого вида соглашений — осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
  4. Договор комиссии. Предмет — заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
  5. Агентский договор. Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика — юридического лица) — как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).
Предлагаем ознакомиться:  Договор с волонтером образец

Расчёт выплат

По законодательству, вознаграждение за выполнение работ по договору ГПХ считается полноценным доходом гражданина. Однако, при определении налоговой базы следует учитывать профессиональный (ст.221 НК) и стандартный вычеты, если таковые подтверждены документами. Размер ставки по подоходному налогу зависит только от того является ли исполнитель резидентом. Если это так, то она будет 13%, в противном случае 30%.

Кроме того с вознаграждений осуществляются выплаты на пенсионное и медицинское страхование во внебюджетных фондах. Ставки по этим начислениям такие же, как и с обычной заработной платы по трудовым договорам. А вот в Социальный фонд не платят.

Если исполнитель является предпринимателем, то он должен сам начислить, удержать и уплатить налоги с дохода по своему ГПД.

Работа бухгалтера

Порядок оплаты по договору ГПХ подчиняется совершенно иным правилам, нежели расчёты по трудовым договорам

Договор ГПХ предусматривает сдельную оплату труда (если среди его условий будет условие о повременной оплате, он с высокой вероятностью может быть переквалифицирован в трудовой). Как правило, условиями договора предусматривается фиксированный размер зарплаты и сроки произведения выплат. Закон не запрещает оплату аванса, оплату по графику, приложенному к договору, оплату отдельных этапов работ.

В части именно налогов различий между ГПД и трудовым договором нет. Как и с зарплаты, с вознаграждения, выплачиваемого по договору ГПХ, удерживается НДФЛ по таким ставкам:

  • 13% для налогового резидента РФ;
  • 30% для нерезидента.

А вот делать отчисления в ФСС для оплаты больничных и декретных не надо, ведь эти выплаты физическим лицам, получающим вознаграждения по ГПД, не положены. Условиями договора могут быть предусмотрены отчисления в ФСС на производственный травматизм и профзаболевания. В этом случае их ставка определяется соответствующим ОКВЭД.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом может предусматривать оплату после получения результата

ГПД с физическим лицом на оказание услуг

В отличие от трудовых отношений, при гражданско-правовых закон не требует жёсткого графика расчётов с соблюдением минимально приемлемых условий. Если по трудовому законодательству работодатель обязан делать выплаты работникам не реже двух раз в месяц — выдавать аванс и зарплату, — в договоре ГПХ сроки и порядок оплаты определяются исключительно его условиями и остаются предметом взаимной договорённости сторон.

Но это не значит, что договор ГПХ исключает выплату аванса. Теоретически возможен вариант и стопроцентной предоплаты, но надо иметь в виду, что тут уж дело переходит в плоскость рисков исполнителя: если он не справится с работой, деньги придётся полностью или частично вернуть, а их к тому времени можно уже и истратить.

Женщина держит стопку пятитысячных купюр

Оплата по договору ГПХ возможна как переводом на счёт, так и наличными

Возможна и поэтапная выплата вознаграждения по договору ГПХ. Например, мастер взял подряд на строительство бани и просит аванс, оплату части работ после установки фундамента, части — когда готов сруб и остатка суммы — когда всё сделает под ключ.

Выплата вознаграждения по договору ГПХ возможна как перечислением на счёт исполнителя, так и наличными — как договорятся стороны в каждом конкретном случае.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector