Возврат ошибочно уплаченной госпошлины в налоговую

Кому и когда деньги за уплаченную госпошлину не вернут – причины отказа

То есть должны возникнуть юридически значимые обстоятельства, которые послужат основанием для возврата, которые нужно будет указать в своем заявлении и подкрепить документами. 

Заявление о возврате госпошлины подается в тот же суд, который рассмотрел гражданское дело. Если заявление судом возвращено или в его принятии отказано, если гражданин передумал обращаться в суд с иском, заявление все равно подается в этот суд.

Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты. Пропущенный срок можно восстановить (Восстановление процессуального срока).

К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.

Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.

После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.

Возврат ошибочно уплаченной госпошлины в налоговую

Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.

В _____________________

(наименование суда)

от _____________________

(ФИО полностью, адрес) 

Мной оплачена госпошлина «___»_________ ____ г. в размере ____ руб. при обращении в суд с заявлением _________ (указать, при необходимости, с каким заявлением обращался в суд, было ли оно принято, какие действия совершил суд, какие судебные постановления вынесены, № гражданского дела и наименование лиц, участвующих в деле).

Госпошлина подлежит возврату поскольку _________ (указать обстоятельства, которые служат основанием для возврата госпошлины, перечислить документы, которыми это подтверждается).

На основании изложенного, руководствуясь статьей 333.40 Налогового кодекса РФ, 

Прошу:

  1. Произвести возврат госпошлины в размере ____ руб., уплаченных мною «___»_________ ____ г. согласно _________ (указать реквизиты документа об уплате госпошлины).
  2. Выдать справку о возврате госпошлины для налогового органа. 

Перечень прилагаемых к заявлению документов:

  1. Подлинный документ об уплате государственной пошлины
  2. Копия определения суда (об отказе в принятии, о возвращении заявления и др.) 

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г.    Подпись _______ 

     (налоговый орган)

от ____________________

  (ФИО полностью, адрес)

Статьями 78 и 79 Налогового кодекса РФ установлено, что возврат и зачет государственной пошлины осуществляются с учетом специфики, установленной гл. 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ. Указанная глава Кодекса содержит ст.

333.40 «Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины», согласно нормам которой уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случаях:

  • уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено гл. 25.3 НК РФ;
  • возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты госпошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об ее уплате;
  • прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.

В случае если государственная пошлина подлежит возврату, арбитражный суд выдает соответствующую справку на ее возврат на одном листе и возвращает оригинал платежного поручения на уплату государственной пошлины, которое по правилам судопроизводства должно быть приложено к заявлению или иску, подаваемому в суд.

Возврат ошибочно уплаченной госпошлины в налоговую

Справка и оригинал платежного поручения высылаются судом по адресу заявителя, указанному в заявлении (иске).

На основании этой справки и платежного поручения возможны следующие действия плательщика государственной пошлины.

Первый вариант.

Плательщик обращается с заявлением о возврате государственной пошлины.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судебных органах (включая Конституционный Суд РФ и уставные (конституционные) суды субъектов РФ) и мировыми судьями, должны быть приложены:

  • решения, определения и справки судов об обстоятельствах, служащих основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины;
  • подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае если она подлежит возврату частично — копии вышеуказанных платежных документов.

Второй вариант.

Образец искового заявления

Он предпочтителен в том случае, если размер уплаченной государственной пошлины невелик, а плательщик предполагает возникновение других судебных споров в течение трех лет со дня ее уплаты.

Подлинные документы, полученные из суда, сохраняются, а при последующем обращении в суд подается заявление о зачете государственной пошлины с приложением документов, ранее полученных из суда (то есть справки на возврат государственной пошлины и оригинала платежного поручения).

Такие действия правомерны, поскольку плательщик имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Иными словами, если государственная пошлина была уплачена за рассмотрение заявления (иска) в арбитражном суде, она может быть зачтена при повторном обращении в арбитражный суд.

Предлагаем ознакомиться:  Возложение обязанностей на период больничного приказ образец

Вышеуказанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет.

Возврат государственной пошлины

К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются:

  • решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, служащих основанием для ее полного возврата;
  • платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

Государственная пошлина подлежит также возврату в случаях:

  • отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;
  • отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда и въезда в Россию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации как на российской территории, так и за ее пределами, проездного документа беженца.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается в орган (должностному лицу), уполномоченный(ому) совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере. Если же государственная пошлина подлежит возврату частично, прилагаются копии платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимается органом (должностным лицом), осуществляющим действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты вышеуказанной суммы.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи данного заявления о возврате.

Возврат ошибочно уплаченной госпошлины в налоговую

При прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

Государственная пошлина подлежит возврату в размере 50% от уплаченной суммы при заключении мирового соглашения до принятия соответствующего решения арбитражным судом.

Данное положение не применяется в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда.

Государственная пошлина не подлежит возврату:

  • при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
  • за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации;
  • за государственную регистрацию заключения брака, перемены имени, за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.

Таким образом, при практической реализации плательщиками права на возврат (зачет) налогов необходимо в первую очередь обращать внимание на виды налогов, по которым возможно произвести зачет (возврат), на соблюдение сроков в отношении соответствующих действий и основания для проведения возврата (зачета).

  • пошлина уплачена в большем размере, чем требуется;
  • юридически значимые действия, за которые уплачена пошлина, не произведены;
  • уплатившее пошлину лицо фактически не обратилось в государственные органы;
  • пошлина уплачена за паспорт или документ беженца, но в их выдаче заявителю отказано;
  • заявитель отозвал заявку на госрегистрацию предметов интеллектуальной собственности в порядке, регулируемом п. 1 ст. 330.30 НК РФ;
  • суд прекратил производство по административному делу или оставил административное исковое заявление без рассмотрения.
  • в размере переплаты — если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • в размере 50% — если вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 333.40 НК РФ);
  • в размере 50% — если вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение до того, как Верховный Суд РФ, арбитражный суд примет решение (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).
  1. При обращении в государственный суд гражданин России должен оплатить госпошлину до подачи искового документа или ранее составленного заявления. Если же оплачивать госпошлину будет ответчик, то оплату нужно произвести не позднее, чем через десять дней после того, как судебное постановление вступит в действие.
  2. Оплата услуг нотариуса следует осуществить до того, как обратившийся воспользуется услугами должностного лица.
  3. Если гражданину нужна первичная или повторная документация, то госпошлину нужно оплачивать до получения документов на руки.
  1. Как написать претензию

  2. Как написать заявление о выдаче судебного приказа

  3. Как написать иск и подать иск в суд

  4. Упрощенный порядок рассмотрения дел в арбитражном суде

  5. Как и кому написать жалобу

  6. Производство в суде апелляционный инстанции

  7. Как написать апелляционную жалобу

  8. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ)

  9. Пример жалобы на действия сотрудников милиции (полиции)

  10. Программа для определения кодов ОКВЭД

  11. Все кодексы РФ в удобном формате

Заявление на возврат госпошлины в налоговую образец

Однако существуют также и ситуации, когда деньги могут быть вам возвращены. Все они также перечислены в Налоговом кодексе. О том, как произвести возврат госпошлины из налоговой, мы и поговорим в этой статье.

Предлагаем ознакомиться:  Срок ответа налоговой на жалобу

Кому писать

Вы заплатили слишком много и уверены, что вам положен возврат госпошлины? В какую налоговую обращаться, зависит от того, к какому региону относится инстанция, оказавшая вам услугу. Это значит, что у вас не получится подать заявление в своем городе, если обращались к нотариусу в соседней области.

Исключения

Как и в любом другом правиле, тут есть свои исключения. К ним относятся:

  • суды общей юрисдикции;
  • Конституционный суд РФ;
  • мировой, арбитражный суд.

В какой бы из этих органов вы ни обратились за возвратом суммы излишне оплаченной государственной пошлины, заявление придется подавать в фискальный орган по месту расположения суда.

При этом, кроме копии/подлинника платежки, нужно запастись определением, решением или справкой суда для подтверждения оснований для возврата средств.

Еще раз отметим, что заявление нужно писать в тот налоговый орган, куда сдает свои отчеты суд, а не туда, где отчитываетесь вы сами.

Государственный сбор (пошлина) может быть возмещена в полной мере или частично в таких ситуациях:

  • когда она уплачена в размере чуть большем, чем это необходимо (гл. 25.3 НК РФ);
  • когда жалоба, заявление/обращение были возвращены подателю или оставлены без рассмотрения;
  • в случае отказа в проведении нотариального действия.

Существует другой вариант, когда госпошлина не возвращается плательщику, а может быть засчитана при повторной подаче иска или совершении иного юридического действия. Для зачета суммы нужно приложить квитанцию об уплате.

Возврат госпошлины из налоговой осуществляется также в том случае, когда судебное производство по иску было прекращено, или обращение (иск) оставлено без рассмотрения.

В случае заключения сторонами добровольного мирового соглашения до решения арбитража сумма пошлины может быть возвращена частично, в размере 50%. Если стороны пришли к договоренности уже в ходе выполнения судебного акта, пошлина возврату не подлежит.

Возврат госпошлины из налоговой можно осуществить еще и в таких случаях:

  • Лицо, уплатившее государственный сбор, отказалось от совершения юридического действия до того момента, как оно было начато. Например, для выезда за границу вам понадобился загранпаспорт. Вы уплатили сбор, но поездка сорвалась, и паспорт делать вы передумали.
  • Лицу, уплатившему пошлину, было отказано в выдаче документов беженцам.
  • Был получен отказ в получении паспорта для выезда/въезда с/на территории России.

Однако нужно знать, что возврат ошибочно уплаченной госпошлины налоговой производится не всегда. Существует несколько действий, за которые возврат не предусмотрен даже в том случае, когда они не были совершены:

  • отказ от госрегистрации заключения брака;
  • внесение любого числа исправлений (изменений) в бумаги ЗАГСов;
  • регистрация смены имени;
  • добровольное исполнение ответчиком исковых требований до момента начала рассмотрения дела в суде;
  • когда было отказано в регистрации прав, обременений (ограничений) на недвижимость;
  • оплата внесена за услуги портала госуслуг, оказавшиеся ненужными.

Порядок возмещения

В соответствии с действием п. 3 статьи 333.40 НК России, существует определенный порядок возврата госпошлины из налоговой. Прежде всего нужно написать соответствующее обращение в налоговую по месту осуществления действия, предполагающего уплату сбора. Такое заявление можно предоставить на протяжении трех лет со дня взыскания (уплаты) лишних денег.

К самому обращению нужно приложить такие документы:

  • платежку (квитанцию) с «живой» отметкой банка, подтверждающую факт оплаты;
  • копию квитанции, если вы претендуете только на половину суммы;
  • справку из суда (определение, решение), являющееся мотивом для возврата.

Как уже говорилось выше, государством может быть осуществлен не только возврат госпошлины из налоговой по решению суда, но и зачет ее в счет будущей услуги. Перечень документов при этом остается неизменным. Немного меняется только форма заявления.

Существуют некоторые отличия в перечне данных, которые должны содержаться в заявлении физических и юридических лиц.

Для юрлица:

  • сокращенное и фирменное (официальное) название предприятия;
  • фактический и юридический адрес фирмы, если эти данные неодинаковы;
  • точная сумма цифрами и буквами (прописью) в рублях и копейках;
  • банковские реквизиты фирмы;
  • мотивы, по которым необходим возврат;
  • подпись директора и печать предприятия.

Если на возврат пошлины претендует физическое лицо:

  • имя, отчество и фамилия заявителя;
  • его домашний адрес и реквизиты паспорта;
  • номер счета физического лица-плательщика и реквизиты банка;
  • мотивация возврата средств;
  • сумма возмещения (точная) прописью и цифрами (с копейками);
  • подпись физлица.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговая неправильно начислила налог на автомобиль

За исполнение регистрационных действий (оформление общества с ограниченной ответственностью, открытого акционерного общества, индивидуального предпринимателя, ликвидации фирм) тоже уплачивается государственный налог.

Средства на внесение оплаты в государственный орган производятся до самой регистрации.

Перед подачей документов нужно проверить ряд документов, в случае неправильного заполнения обратно деньги вернуть нельзя будет. В случае повторной сдачи ряда бумаг нужно снова платить госпошлину в полном объеме.

По словам налоговой инспекции, все документы, поданные в государственный орган, направляются в архив, в случае отрицательного решения тогда оплата госпошлины идет на проверку, внесения и вынесения результата.

Возвратить так средства невозможно.

Заявление

В соответствии с законом физические и юридические лица, внесшие оплату государству, вправе возвратить ее. Процесс возврата возможен если:

  1. Налог уплачен больше чем нужно.
  2. Законные действия не осуществлены.
  3. Гражданин внесший оплату за налог так и не появился в инспекции.
  4. Госпошлина оплачена беженцем за оформление документов, но в выдаче ему вынесли отрицательное решение.
  5. Заявитель передумал дальше реализовывать заявку.

Возврат не осуществляется, если внесена:

  • оплата за ненужные услуги ЗАГСа;
  • оплата за услуги портала государственных услуг.

Заявление содержит:

  • адрес;
  • название организации либо фамилия имя отчество;
  • статья Налогового Комплекса Российской Федерации;
  • был налог больше уплаченный либо взысканный;
  • название налога;
  • дата уплаты госпошлины;
  • коды бюджетной классификации, по которому внесена оплата;
  • наименование счета, на который будет произведен возврат;
  • дата заполнения документа.

Заявление на возврат государственного налога можно подать в течение трех месяцев с момента его оплаты. Письменное обращение подписывается гражданином, возврат осуществляется в срок до одного месяца.

Для осуществления возврата государственного налога гражданин обязан заполнить правильно форму заявления на ФИО начальника налоговой службы куда была ошибочно оплачена госпошлина. Документ должен быть подан секретарю под заверенный документ. Если человек хочет вернуть платеж полностью, то необходимо предоставить подлинник чека на оплату.

Если частично возвращаете налог, то достаточно копии оригинала. Деньги будут возвращены после принятия заявления на банковскую карту либо на расчетный счет, предоставленный гражданином. По истечении трех месяцев деньги будут перечислены на карту. На этом можно считать действия, которые связаны с возвратом излишне либо случайно оплаченного налога завершенным.

Нельзя возвратить государственный сбор, уплаченный за правовую фиксацию прав на недвижимость, соглашений, осуществляемых с ними, если существует запрет в регистрации.

Не осуществляется возврат государственного сбора:

  1. Когда инспекция пытается удовлетворить претензию истца уже после подачи письменного обращения в государственные судебные органы для принятия заявления к рассмотрению, если было утверждено соглашение судебной инстанцией.
  2. При отказе гражданина, уплатившего пошлину от проведения правовых действий до момента, когда подавалось заявление в уполномоченные структуры.

Не будет осуществлен возврат средств, которые были уплачены за регистрацию брака либо развода, замену персональных данных.  Это правило действует тогда, когда деньги уплачены, а услуга так и не была выполнена.

Документы

Письменную просьбу в суд можно подать, когда суд:

  • отказался принимать заявление;
  • возвратил письменное обращение истцу;
  • прекратил производство по делу;
  • оставил письменное обращение без рассмотрения.

К заявлению прилагается следующий перечень бумаг!

Гражданин должен подготовить все документы, которые мы указали выше.

Документы следует предоставить в госорганы, которые выдавали гражданину реквизиты для оплаты. Четкость в определении адресата важна, ведь можно получить отказ, если орган не может выполнить данное действие.

Рассмотрим таблицу, где приведем примеры подачи заявлений по разным поводам и определим, кому подавать документы.

Обстоятельства

Куда обращаться?

Возврат госпошлины при обращении к нотариусу

Подавать личное заявление следует в ИФНС.

Возврат госсбора за обращение в суд

Заявление следует подать в суд, в который подавался иск. Напомним, что не во всех случаях пошлина возвращается. Однозначно вернут деньги заявителю, если дело не начиналось.

Возврат пошлины за оформление сделок с недвижимостью

Обращение подается в Росреестр. При приостановлении сделки можно вернуть только 50% от суммы сбора.

Если Росреестр отказывает в регистрации сделки, то пошлина не возвращается.

Возврат пошлины за оформление документов в ФМС

Обращаться следует в миграционную службу с личным заявлением.

Возврат госпошлины за госрегистрацию прав собственности на ТС, а также выдачу или замену водительского удостоверения

Писать личное заявление следует в ГИБДД. Для того, чтобы не нарушать порядок оплаты, читайте инструкцию по оплате пошлины в РЭО ГИБДД тут.

При других обстоятельствах обращайтесь напрямую в орган, в котором вы оплачивали пошлину, или же в налоговую службу.

В случае, если пошлина оплачивалась наличными средствами, то вернуть могут ее в таком же виде. А если сбор оплачивался по безналичному расчету, то вернут деньги на счет в банке или на карту.

  • наименование компании (ФИО лица), адрес;
  • соответствующая статья НК РФ;
  • название налога, дата уплаты пошлины;
  • КБК, по которому перечислены деньги;
  • реквизиты счета, на который должен производится возврат;
  • дата заполнения заявления, подпись.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector