Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Что нужно знать

Ежегодный отпуск является обязательным условием в существующей системе трудовых взаимоотношений между работодателем и рабочим персоналом (ст.114 ТК РФ).

Гарантирование трудовых прав граждан, а также защита интересов работников и работодателей является основой трудового законодательства (ст.1 ТК РФ).

Первый отпуск работник может получить уже через 6 мес., после официального трудоустройства (ст.122 ТК РФ). Очередное ежегодное увольнение происходит согласно с графиком отпусков на предприятии.

При этом работодатель обязан уведомить сотрудника под расписку о предстоящем отпуске не позже чем за две недели до наступления события (ст.123 ТК РФ).

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Увольнение можно разбивать на 3 части, но, первая должна быть не менее 14 дней. Сегодня вопрос о начислении отпускных волнует не только работников или начинающих ИП, но, и многих бухгалтеров.

Указанным лицам необходимо помнить, что по всем видам премиальных выплат работодатель обязан вести бухгалтерский учет.

Отображение выплат во внутренней документации предприятия поможет не только отслеживать денежные перемещения, но, и решать спорные вопросы, связанные с начислением и выплатой премиальных.

Система оплаты труда содержит разные виды поощрений рабочего персонала. Одним из них является выплата премий. При этом поощрения могут носить системный характер или быть разовыми.

Регулярные премии должны быть предусмотрены локальными документами предприятия. Сюда входит устав организации, положение о премировании и др.

Разовое поощрение может быть выплачено на основании приказа руководителя предприятия. Форма документа закреплена постановлением Госкомстата.

Оформленное распоряжение, должно быть, оглашено работнику. Размер премии определяет должностное лицо, уполномочено делать представление о премировании сотрудников.

В бюджетных учреждениях величину поощрения устанавливают органы государственной власти.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Выплаты, которые носят системный характер, могут быть отнесены к расходам предприятия, и соответственно уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль предприятия.

Если премиальные выплаты делаются за счет целевых поступлений, то уменьшение не допускается. НДФЛ подлежит удержанию с рабочих независимо от вида поощрения (гл.23 НК РФ).

Премия не является прибылью, которая освобождается от налогообложения (ст.217 НК РФ). Кроме того, разовое премирование должно сопровождаться уплатой страховых взносов.

Что касается вопроса о том, как учитывается премия при расчете отпускных, то здесь необходимо учитывать:

  • вид поощрения;
  • расчетный период, за который производилось начисление премии;
  • другие факторы.

При расчете отпускных во внимание берутся только те поощрения, что были начислены до выхода сотрудника в отпуск, но, не более чем за один календарный год.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Поощрение исчисляется пропорционально времени, отработанному работником в календарном году. Если сотрудник находился на больничном, то расчет отпускных должен происходить с учетом уменьшенной суммы поощрений.

Если работнику начислялись разные виды премий, то при исчислении среднего заработка во внимание берется только один из них.

Входят ли однократные премии в базу начисления среднего заработка и отпускных?

Статья 114 ТК РФ гласит, что каждый сотрудник должен уходить в отпуск, как минимум, раз в год. Это обязательное условие в трудовых отношениях руководителя и подчиненного.

Ст. 1 ТК РФ обеспечивает россиянам защиту трудовых прав, а также интересов 2-х сторон соглашения. Это главный момент в трудовом законодательстве.

Согласно ст. 122 ТК РФ, специалист вправе первый раз уйти на законный отдых, официально отработав полгода.

Каждый год руководство увольняет сотрудников, учитывая отпускной график в компании. Директор обязан известить об этом подчиненных в письменной форме не позднее, чем за 14 дней до подписания соответствующего приказа. Об этом напоминает ст. 123 ТК РФ.

Увольнение может быть разбито на 3 этапа, но первый должен составить, как минимум, 2 недели.

Фото-1

Сейчас тема начисления отпускных интересует не только персонал и индивидуальных предпринимателей, но и работников бухгалтерии. Последние должны знать, что по всем категориям премий ведется бухучет. Если выплаты отражены во внутренних документах, проще следить за финансовыми потоками и решать проблемы, касающиеся начисления премий.

В системе трудовой оплаты есть несколько вариантов поощрений кадров. Один из них – премирование, которое может быть однократным и систематическим. Последнее предусматривается локальной документацией фирмы, например, уставом, а первое часто проводится, согласно приказу директора, составленному по форме Госкомстата.

Составленный приказ оглашается сотруднику. Сумму премии устанавливают должностные лица, которые вправе представлять работников к поощрению. В государственных организациях размер такой выплаты определяют органы власти.

Систематические премии могут относиться к затратам компании, а значит, снижать налоговую базу при расчете налога на прибыль компании. Если поощрения ведутся на основе целевых взносов, уменьшение невозможно.

Глава 23 НК РФ содержит информацию о том, что НДФЛ удерживается с сотрудников при любых видах премирования.

Премия – это облагаемая налогом прибыть, согласно ст. 217 НК РФ.

Однократному премированию сопутствует удержание страховочных взносов.

При вычислении суммы отпускных, учитывается:

  • тип поощрения;
  • расчетное время;
  • иные факторы

На указанный вопрос нельзя однозначно ответить. Разовая стимулирующая выплата входит в расчетную базу, если соблюдается несколько условий:

  1. Премия фигурирует в расчете отпускных, если она переведена в расчетном периоде.
  2. Порядок ее выплаты принят системой труда организации.

Но как быть, если разовая выплата не относится к трудовой оплате?

Подобные премии тоже выплачиваются в некоторых учреждениях. Начальство может выписать их к дню рождения уважаемого сотрудника, профессиональному или государственному празднику. Они начисляются непостоянно.

Эти средства не входят в исчисление средней зарплаты и не предусмотрены имеющейся системой оплаты труда. Они оформляются отдельными нормативными актами.

Учитывайте, что формулировки вроде “наградить к 60-летию” очень интересны для контролирующих органов, тем более, если они относятся к руководству компании.

Отпускные не пересчитываются, если премия платится к торжественной дате, независимо от трудовых показателей.

Учитываются ли при расчете отпускных премии?

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Годовая премия, как правило, наиболее высокая, если сравнивать с остальными премиальными вознаграждениями. Процедура учета ее для расчета размера отпускных несколько отлична от других выплат, например, разовых. Ответ на вопрос, входит ли годовая сумма вознаграждения в расчет среднего заработка для отпуска зависит от срока ее начисления.

Годовые премиальные суммы учитывают, если они начислены за год, который предшествовал отпуску сотрудника. А вот когда ее  начислили, не так важно. В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2018 г., учитывают премию по итогам работы за 2017 год вне зависимости от временного отрезка, за который она начислена.

Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу.

Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

  • выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;
  • назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

Например, если рассчитываются отпускные в 2018 году, годовая премия за 2017 г. будет учтена одинаково независимо от того, когда ее будут начислять — в январе либо августе 2018 года.

Когда расчетный период отработан не целиком, то учитывается исключительно часть премии за год, в таких случаях:

  • срок, за который назначены премиальные, сходится с расчетным, но начисление вознаграждения произошло без учета времени, которое реально отработано за это время;
  • промежуток времени, за который начислена денежная премиальная сумма, не сходится с расчетным или лишь частично входит в него.

Важно отличать премию от материальной помощи, так как первые входят в расчет, а вторые нет.

Работник с 13 по 26 января 2018 года отправляется в отпуск. В расчетном периоде (с 01.01 по 31.12 2017 г.) работнику были начислены:

  • ежемесячный оклад — 30 тыс.руб.;
  • в феврале 2017 г. — премия в размере 10 тыс.руб. по результатам работы за 2016 г.;
  • в декабре 2017 г. — премия 29 тыс.руб. по итогам работы за 2017 год.

Выплата премиальных за год осуществлена на основе соответствующего положения о премировании по результатам работы за год. Работник отработал весь расчетный срок целиком.

В феврале 2017 г. осуществлена выплата премии за год за 2016 г. в размере 10 тыс.руб., но она не берется в расчет отпускных, поскольку начислена за годовые показатели, которые не вошли в расчетный период.

Годовая премия за 2017 г. в размере 29 тыс.руб. полностью включается в средний заработок, так как назначена за тот временной промежуток, который вошел в расчетный срок для отпускных.

Размер отпускных = (30000 х 12 мес. 29000) : (12 мес. х 29.3) х 14 дней = 15489,20 руб.

Зачастую начисление и выплата годовых вознаграждений осуществляется в следующем году и уже после оплаты отпускных, тогда необходимо пересчитать среднюю зарплату, учитывая размер премиальных денег и произвести доплату.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить отпуск по беременности и родам: тонкости

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Оплата труда подразумевает расчёт заработной платы с учётом всех вознаграждений, за исключением поощрительных сумм, выдаваемых в качестве подарков на праздники. Это годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты, начисляемые за успехи в трудовой деятельности. Таким образом, на вопрос о том, учитываются ли премии при расчёте отпускных, можно ответить однозначно – да, учитываются.

Премия во время расчёта отпускных учитывается в соответствии с таким порядком:

  1. Общая сумма, выплаченная в качестве премиальных за определённый период времени, делится на количество тех дней, которые сотрудник отработал на текущем месте профессиональной деятельности.
  2. Результат из 1-ого пункта умножается на фактически отработанные дни.

Полученная цифра учитывается при расчёте отпускных.

Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.

Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:

  • размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
  • полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.

Результат полученных вычислений и становится той суммой, которая входит в вычисление среднего уровня заработка.

Актуальным вопросом при расчете начислений является процедура их отражения в отчете. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным и премиальным предполагает следующие моменты:

  • день выплат устанавливается на то число, когда фактически были получены отпускные;
  • процедура удержания налога из данной суммы производится при ее начислении.

При этом нужно учитывать, что если премия разовая, она должна учитываться как дополнительный доход. Если же премиальные начисляются систематически, то они вносятся вместе с основным доходом.

Переходящая зарплата учитывается в том месяце, в котором она начислена. Все данные представляются в строках 020 и 040.

Нередко у работодателей возникает востребованный вопрос, можно ли переплату отпускных оформить премией. На практике такой вариант возможен, но только при взаимном согласии с работником. В противном случае дело придется решать через суд.

Премия является одним из наиболее эффективных методов мотивации работников для качественной работы. Такая выплата считается стимулирующей, ее включают непосредственно в состав зарплаты.

Решение выплачивать премию необходимо оформлять в приказе руководителя организации. В дальнейшем возникает резонный вопрос, нужно ли данные премиальные выплаты включать в расчет отпускных?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Расчет суммы отпускных всегда начинается с вычисления средней заработной платы работника, это знает каждый бухгалтер. Для правильного подсчета нужно учесть все бонусы и денежные вознаграждения за период предшествующий отпуску. Регламентируется алгоритмом «Положения 2 Постановления №213п.3 Правительства РФ и письма Минтруда России 2004г.»

Основания для начисления премий

Сотрудники, не осведомленные о тонкостях бухучета, часто считают, что премия может быть выдана на усмотрение начальника. Частично это так, но согласно статье 129 ТК РФ, не каждая стимулирующая выплата включается в заработок и оказывает влияние на ее среднюю величину. Трудовой кодекс предполагает несколько подходов к заработной плате и премированию.

Дополнительные выплаты полагаются специалистам за определенные успехи в работе или действия, повышающие прибыль компании. Она включена в фактический заработок служащего и установлена системой трудовой оплаты, существующей в учреждении. Об этом говорится в статье 139, части второй.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Вычисление средней зарплаты регулируется правительственным Постановлением номер 916 от 11 ноября от 2009 года. Подпункт “н” указанного документа включает ссылку на определение “система оплаты труда”. Оно обозначает метод вычисления размера премии, согласно трудовым затратам и финансовым показателям.

Система трудовой оплаты четко определяется коллективным соглашением.  То есть только доплаты, прямо стимулирующие деятельность работника, входят в зарплату вместе с его окладом.

Принимается ли премия в расчет при выплате за отпуск?

Такой тип премий — за квартал работы — чаще всего встречаются на практике. Квартальные выплаты учитываются, если они начислены в месяце, который вошел в расчетный период.

Предположим, начисление денежных средств произошло в месяце, который не вошел в срок для расчета отпускных.

При подобном раскладе квартальные премии не входят в расчет отпускных (в соответствии с п.15 правительственного Положения под номером 922).

Такая процедура учета применяется ко всем премиям, помимо годовой.

В связи с таким учетом премиальных квартальных вознаграждений более выгодно уходить в отпуск не в том же месяце, когда произошло начисление денежной суммы, а в дальнейших за ним, чтобы в расчет среднего заработка попала и премия за квартал.

Общие основания по учету выплачиваемых денежных сумм за квартал в определении среднедневного заработка используются, если работник отработал расчетное время для отпускных полностью.

Если расчетный период был отработан только частично, то расчет вознаграждения проводится с учетом следующих особенностей:

  • если квартальная премия выплачена пропорционально времени, которое отработано, то она полностью входит в расчет;
  • если ее величина является фиксированной, то расчет осуществляется с учетом часов, которые были отработаны;
  • к учету принимается часть выплаты за те месяцы, которые вошли в период.

Работник отправляется в отпуск, начиная с 7 июля 2018 г. на 14 дней.

С 01.07 2017г. по 30.06. 2018 г. — это расчетный период.

Работнику в соответствии с положением о премировании за то, что был выполнен план, по результатам квартала начислены конкретные премии:

  • за второй квартал 2017 г. – 31.07.2017;
  • за третий квартал 2017 – 31.10.2017;
  • за четвертый квартал 2017 – 31.01.2018;
  • за первый квартал 2018 – 30.04.2018;
  • за второй квартал 2018 г. предприятие намерено произвести выплату 31.07.2018.

Бухгалтерия будет учитывать все начисления, кроме премии за второй квартал 2018 г.

Если отпуск начинается 7 июля, то при начислении вознаграждения за 2-ой квартал 2018 г. 31 июля, данные денежные средства в расчет не входят. То есть несмотря на то, что начисляются средства за срок, который входит в расчетный, сама выплата будет производиться уже за пределами периода, а потому учитываться не будет.

Спешу успокоить – конечно же, да!

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Следует отметить, что премии, выплаченные неофициально, внезапно и в конверте, которые не вписаны в трудовой договор, конечно же, учитываться при расчете отпускных не будут. Попробуем привести пример.

Если работодатель решил вас премировать за хорошо выполненный проект, сданный отчет без ошибок и в короткий срок, и сделал это самостоятельно из своего кармана.

То данная сумма не будет проходить через бухгалтерию и не учитывается при начислении отпускных.

Отпуск будет оплачен исходя из суммы среднего заработка сотрудника за его последний трудовой год.

Справка! Важно понимать, что трудовой год исчисляется с момента трудоустройства работника.

Сотрудники бухгалтерии обязаны будут взять в расчет все официальный выплаты, производимые сотруднику кроме:

  1. различные компенсационные выплаты (транспортные расходы, обеды и многое другое);
  2. матпомощь;
  3. больничные;
  4. различные декретные выплаты.

При вычислении суммы, которую следует выдать сотруднику перед отпуском, бухгалтера принимают во внимание все виды официальных премий, которые выдаются раз в тридцать дней, каждый квартал или после (переда) новогодних праздников.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Годовая премия будет включена в расчет отпускных, если она выплачена фактически в том году, когда сотрудник уходит в отпуск.

Из этого следует, что если тринадцатую зарплату (что является единовременной премией) за прошлый год вы получили 13.01.2017, то она будет учиться при выплате отпускных всегда.

Квартальное вознаграждение тоже очень важно для размера будущих отпускных. Данный вид премии учитывается по фактически отработанным месяцам. Что это значит? Если вы фактически отработали пять месяцев, то в расчет будет браться лишь «первоквартальная» премия. А вот два оставшихся месяца будут учитывать пропорционально, сумма составит две трети от общей цифры.

Основа для вычисления отпускных – это средний заработок за предыдущее время. Она состоит из двух компонентов: оклада и допвыплат. На первый взгляд задача проста: необходимо лишь взять средний показатель дохода и разделить его на число месяцев между отпусками.

Практика показывает, что иногда возникают сложности, связанные с особенностями трудовых условий каждого специалиста и временными показателями периода.

Как уже упоминалось, существует разовое, месячное, квартальное, годовое премирование. Распространен случай, когда работник выполнял свои обязанности лишь часть периода. Это происходит по разным причинам: состояние здоровья, прогул, выступление против руководства, неэффективность компании.

Общий принцип вычисления стимулирующих выплат указан в трудовом договоре. В каждом учреждении он свой. К примеру, организация премирует каждого работника, у которого нет замечаний и прогулов, процентной или фиксированной надбавкой к окладу.

Основа для расчета квартальной премии – зарплата за 3 месяца, если в табеле сотрудника отсутствуют пробелы. Учитываются только месяцы, отработанные перед отпуском. К примеру, если специалист планирует отдыхать во второй половине марта, он получит квартальную премию за январь и февраль. Стимулирующая выплата за первый квартал учтется при выплате уже других отпускных.

Чтобы рассчитать годовые отпускные, учитывается премия за год, квартал, месяц и разовые доплаты, которые вошли в период расчета.

Предлагаем ознакомиться:  С премии удерживаются налоги

Если специалист отработал все отчетное время, не пропустив ни дня, премия переводится в полном объеме, указанном в трудовом договоре.

СП=(БЗ/Д)*РД,

СП – размер положенной премии;

БЗ – базовая сумма премии;

Д – число рабочих дней периода;

РД – число по факту отработанных смен.

Эта несложная формула применяется в большинстве предприятий и подходит к любому периоду – месяцу, кварталу, году. Базовое значение – это размер стимулирующей выплаты в идеальной ситуации, то есть, когда не было пропусков.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Пересчет годовой премии необходим, если в расчетном периоде повышались тарифные расценки трудовой оплаты и окладов во всем коллективе.

Средний заработок не подлежит индексации, если данная мера не относилась хотя бы к одному работнику, согласно Письму ТЗ-5920 Роструда.

ЗПП – зарплата после повышения;

ЗДП – зарплата до поднятия ставок.

Если трудовая оплата возросла за расчетный период, он делится на 2 части – до и после изменений. Индексацию делают в начале нового периода после увеличения зарплаты.

Сумму всех премий, выданных за 12 месяцев, делят на число рабочих дней в указанном периоде.

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

Итог умножают на реально отработанные специалистом дни, согласно табелю.

Сотрудник, который проработал весь 2018 год, 1 июля отправился отдыхать на 24 дня.

С 1 августа до 31 декабря его оклад был равен 20 000 рублей, а с января 2019 года он увеличился на 10%.

В апреле работник получил премию 13 000 рублей по результатам первого квартала.

9 июня в честь юбилея ему выдали стимулирующую выплату в сумме оклада. Специалист болел за весь период 4 дня, но не прогуливал и не был в отпуске.

Цель: вычислить размер отпускных.

20 тыс. руб. х 5 мес. = 100 тыс. руб. (оклад с августа по декабрь в 2019 году);

Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

За период больничного был произведен вычет: (20 тыс. руб. х 4 дня отсутствия) /24 рабочих дня = 3,33 тыс. руб.

20 тыс. руб. х 1,1 х 6 мес. = 132 тыс. руб. (с января по июнь в 2019 году, учитывая повышение оклада по коэффициенту индексации);

13 тыс. руб. – трудовая премия за квартал. Всего – 232 тыс. руб.

Отметим, что однократная стимулирующая выплата, сделанная ко дню рождения, не попала в базу начисления отпускных.

232 000 тыс. руб./246 дней=943 руб.

943 руб.*24=22634 руб.

Если в компании ведется постоянное премирование работников, к примеру, за выполнение плана, допвыплаты включаются в расчетную базу отпускных, но при наличии вышеописанных фактов.

Приведем пример.

Специалист отправится на отдых 1 ноября 2019 года. За расчетное время с декабря ему выплачивался постоянный оклад в размере 23 000 руб. и ежемесячная премия, составляющая 15% от него.

За последнюю четверть 2018 года – 12,5 тыс. руб.

За первую четверть 2019 года – 11 тыс. руб.

За вторую четверть 2019 года – 14 тыс. руб.

За третью четверть 2019 года – 9 тыс. руб.

В конце года начальство планирует выдать работнику дополнительную квартальную премию в размере 16 000 рублей.

Помимо квартальных премий, в конце 2018 года специалист получил годовую – 19 000 руб. За год работы у него не было ни одного пропуска. Отпуск длился 22 дня.

Цель: узнать размер отпускных. Выполним расчет общей заработной платы с 1 августа 2018 г. до 1 июля 2019 года: 23 тыс. руб. х 11 мес. = 253 тыс. руб. (оклад за декабрь 2018 года — ноябрь 2019 года);

23 тыс. руб. х 0,15х 11 = 37,95 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетное время (11 мес.);

12,5 тыс. руб. 11 тыс. руб. 14 тыс. руб. 9 тыс. руб. = 46,5 тыс. руб. – сумма премий за кварталы.

Обращаем ваше внимание на то, что еще не выданная премия за последний квартал 2019 года не попадет в расчетную базу. Годовая стимулирующая выплата за 2018 войдет в расчеты, поскольку она перечислялась работнику за время, выработанное до вычисления отпускных.

337,4 тыс. руб./250 дней=1,34 тыс. руб. в день.

Отпускные за 22 дня составят: 1340 руб.*22 дня=24480 руб.

НДФЛ на отпускные начисляется при их выплате.

Первый этап расчёта отпускных – это вычисление средней заработной платы работника. При этом учитывается не только оклад, но и вознаграждения и дополнительные выплаты. Однако есть некоторые нюансы, на которые обращается внимание при вычислении суммы, надлежащей к выдаче.

  1. Если организация включила этот пункт в трудовой договор.
  2. Если премия является поощрением за достижение определённых трудовых успехов.
  • Если оно пропорционально отработанному времени, то его учитывают полностью.
  • Если его размер фиксирован, то он рассчитывается с учётом отработанных часов.
  • Учитываются те месяцы, которые вошли в расчётный срок.
  • Фактическое получение отпускных проставляется как день выплат.
  • Во время начисления надлежащей суммы, из неё удерживают подоходный налог.
  • Систематические премии приравнивают к основному доходу, разовые – к дополнительному.

Учет ежемесячных, квартальных, годовых премий при вычислении суммы отпускных

При определении суммы выплат сотрудники бухгалтерии оперируют такими понятиями, как расчётный и премиальный периоды. Под первым подразумевается время, предшествующее дате начала отпуска.

Стандартная продолжительность расчётного периода — 12 календарных месяцев. Если работник устроился в компанию недавно, для расчёта отпускных используется заработная плата за фактически отработанное время.

Премиальный период — это отрезок, за который начислена стимулирующая выплата.

Он может не совпадать с расчётным. В этом случае премия обычно начисляется пропорционально времени трудовой активности и полностью учитывается при перечислении отпускных.

сумма премии ÷ нормативное число дней в расчётном периоде × число фактически отработанных дней

Сотрудник П. получил премию в 40 000 рублей за 250 смен, а отработал только 230.

При начислении отпускных будет учтено: 40 000 ÷ 250 × 230 = 36 800 рублей.

Согласно алгоритму расчёта отпускных, установленному Положением № 922 Правительства РФ, для определения суммы выплаты используется величина среднедневного заработка. Вычисляется она так:

  • если расчётный период отработан полностью: заработная плата за расчётный период ÷ 12 месяцев ÷ 29,4 (среднемесячное число календарных дней);
  • если у сотрудника имеются пропуски в графике: заработная плата за расчётный период ÷ (количество отработанных месяцев × 29, 4 число дней в месяцах, отработанных частично).
оплата командировки в выходной деньКак получить больничный в поликлинике

 — все ответы на этот вопрос в нашем материале!

Командировки, совершенные в выходной день, оплачиваются по особой схеме. Подробнее об этом вы можете прочитать в нашей статье.

Что выгодней работающим пенсионерам в 2016 году: работать или уйти на пенсию? Ответить на этот вопрос поможет наш материал.

При расчёте отпускных учитывается только та квартальная премия, которая вошла в отчётный период. Суммы, который начислены помимо этого срока, во внимание не принимаются.

Пример 1. Отработан полный расчётный периодРаботник написал заявление на предоставление очередного отпуска, который организация должна оплатить. Он исчисляется с 18 апреля 2017 года и длится 14 дней. В 2016 году оклад сотрудника составлял 12 000 рублей, в 2017 – 15 000. В 2016 году сотруднику выдали премию в размере 4 000 рулей. В такой ситуации отпускные рассчитываются по следующей схеме:

12 000 х 9 15 000 х 3 4 000 = 157 000

157 000 : 12 : 29, 3 = 446 рублей 53 копейки – средний заработок за день.

446, 53 х 14 = 6 251 рубль 42 копейки – отпускные.

Пример 2. Расчётный период прерывался выходом на больничныйПредположим, что данные по окладу сотрудника остались те же. Но с 4 по 17 ноября 2016 года он уходил в отпуск, а с 5 по 13 мая отправился на больничный.

12 000 х 11 : 22 = 6 000 – зарплата за ноябрь.

12 000 х 17 : 22 = 9 272, 73 – зарплата за май.

12 000 х 7 15 000 х 3 6 000 9 272, 73 20 000 = 164 272, 73

29, 3 : 30  х (30 – 14) = 15, 6 – дни, отработанные в ноябре.

29, 3 : 31  х (31 – 7) = 22, 6 – дни, отработанные в мае.

164 272, 73 : (29, 3  х 10 15, 6 22, 6) = 496 рублей

496  х 14 = 6 944 – отпускные

выплата премий

12 000 х 9 15 000 х 3 4 000 = 157 000

157 000 : 12 : 29, 3 = 446 рублей 53 копейки – средний заработок за день.

446, 53 х 14 = 6 251 рубль 42 копейки – отпускные.

Пример 2. Расчётный период прерывался выходом на больничный Предположим, что данные по окладу сотрудника остались те же. Но с 4 по 17 ноября 2016 года он уходил в отпуск, а с 5 по 13 мая отправился на больничный.

12 000 х 11 : 22 = 6 000 – зарплата за ноябрь.

Предлагаем ознакомиться:  Может ли работающий инвалид требовать дополнительных три дня к отпуску

12 000 х 17 : 22 = 9 272, 73 – зарплата за май.

12 000 х 7 15 000 х 3 6 000 9 272, 73 20 000 = 164 272, 73

29, 3 : 30 х (30 – 14) = 15, 6 – дни, отработанные в ноябре.

29, 3 : 31 х (31 – 7) = 22, 6 – дни, отработанные в мае.

164 272, 73 : (29, 3 х 10 15, 6 22, 6) = 496 рублей

496 х 14 = 6 944 – отпускные

Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

  • премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
  • при статичном размере премирования учитывается отработанное время.

Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

  • отпуск;
  • забастовки;
  • командировки;
  • простои производства.

При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

  • компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
  • не включенное в систему оплаты премирование;
  • проценты по вкладам и другие начисления.

В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.

Однако для того, чтобы разовая премия была включена в расчет среднего заработка, необходимо выполнение следующих условий:

  1. Начисление премиальных средств случилось в расчетном периоде для вычисления отпускных.
  2. Назначение разовой премии оговорено в специальном положении или ином внутреннем документе.

Если выплата разовой суммы осуществляется за конкретный промежуток, то на определение отпускных средств оказывают влияние 2 обстоятельства:

  • является ли премиальный промежуток времени больше по сравнению с расчетным;
  • работал ли сотрудник целиком в данном периоде времени.

Обратите внимание, годовые премии учитываются по-другому — читайте здесь.

Не следует учитывать в отпускных выплаты материального характера, носящие социальный характер — подробнее об учете материальной помощи в среднем заработке.

Когда сотрудник предприятия отработал целиком расчетный период и временной промежуток, за который начислена разовая премия, полностью входит в него, то премиальную выплату необходимо включать в сумму отпускных средств в полном объеме.

С 01.08 по 14.08. 2018 года работник отправляется в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Ежемесячно его оклад равняется 10 тыс.руб.

Поскольку расчетный период является полностью отработанным, то разовую выплату необходимо учитывать непосредственно при подсчете отпускных.

Возможна еще одна ситуация — у сотрудника отработаны не все дни в расчетном периоде. Премиальный промежуток времени входит в срок для расчета оплаты отпуска. Начисление единовременной премии произошло за время, которое было фактически отработано.

В этом случае, когда рассчитываются отпускные, учитывать выплаченную сумму необходимо в полном объеме.

Можно рассмотреть еще одну ситуацию, когда работник не целиком отработал последний год. Время, за которое назначена единовременная премия большего расчетного.

В этом случае для того, чтобы определить величину среднего заработка для отпускных берется именно та часть премиальной суммы, которая приходится на расчетный промежуток.

Сумму, которая получится, необходимо пересчитать, поскольку период отработан не целиком.

Условия:

  • Сотруднику с 21.03. по 03.04. 2018 года предоставлен ежегодный 14-дневный отпуск.
  • Промежуток времени для того, чтобы рассчитать размер отпускных — с 01.03. 2017 г. по 28.02. 2018 г.
  • Ежемесячно оклад сотрудника 10 тыс. руб.
  • Вместе с окладом он ежемесячно премируется 5 тыс.руб.
  • Заодно в расчетном промежутке ему полагается единовременная премия в связи с успешным окончанием возведения объекта — 50 тыс.руб., что предусмотрено коллективным соглашением.
  • С 14.10 по 22.10 работник из-за болезни пропустил семь рабочих дней.
  • Число рабочих дней в расчетном промежутке — 249, из них, по сути, отработано 242.
  • Заработок работника за октябрь, учитывая ежемесячную премию — 10тыс. ((10 тыс. 5 тыс.) / 21 дн. х 14 дн.).
  • Заработок за другие месяцы 165 тыс. ((10 тыс. 5 тыс.) х 11 мес.).

Расчет:

  1. Размер разовой премии, когда рассчитываются отпускные, учитывается не целиком, поскольку длительность премиального периода является больше, чем расчетного.
  2. Следовательно, при расчете отпускных необходимо учитывать лишь часть выплаченных средств, приходящуюся на двенадцать месяцев расчетного промежутка. То есть 33 333 (50000 / 18 мес. х 12 мес.).
  3. Кроме этого, расчетный период отработан работником не целиком. Потому размер премии нужно пересчитать пропорционально времени, которое отработано = 33333 / 249 дн. х 242 дн. = 32400.
  4. Совокупный доход работника с учетом пересчитанной премиальной выплаты = 165000 10000 32400 = 207400.
  5. Средняя дневная зарплата равна = 207400 / (11 мес. х 29.3 29.3 х 14 / 31) = 618.
  6. Размер отпускных = 618 х 14 = 8652.

Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии.

В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.

Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:

  1. Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
  2. Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.

Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.

Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.

То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.

Интересные факты. Ошибки, которые приводят к неправильным расчётам

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь никаких нет. Но вот если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Чтобы уверенно выполнять начисления и расчеты среднего заработка в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Расчеты с персоналом по оплате труда». Отсутствие штрафов и претензий со стороны инспекции гарантировано.

Одна из распространённых ошибок во время расчёта отпускных связана с тем, что в организации может быть предусмотрен другой расчётный период. При этом бухгалтер должен высчитать отпускные по стандартной схеме и по той, которая предусмотрена в данной компании. В качестве отпускных выдаётся большая сумма.

Другая ошибка – это включение в выплату тех денежных сумм, которые не должны в неё входить. Бухгалтер по ошибке может посчитать премии, выплачивающиеся не за труд, или те из них, которые не предусмотрены нормативными актами организации.

Вывод: При оплате отпускных учитываются все выплаты, назначенные за труд и входящие в расчётный период. Если сотрудник работал не полный расчётный период, то начисления идут по факту отработанных дней.

Интересные факты. Ошибки, которые приводят к неправильным расчётам

Неправильный учет премий при исчислении средней зарплаты бывает двух видов, в зависимости от влияния на уровень прибыли за расчетное время:

  • повышение дохода, а значит, и размера отпускных;
  • уменьшение заработка и отпускных

Превышение возможно, если в расчет берутся премии:

  • не входящие в систему трудовой оплаты;
  • не прописанные в локальных документах;
  • выданные не в расчетное время или не касающиеся этого периода;
  • одинаковых по премиальным показателям при такой же периодичности;
  • не рассчитанных, пропорционально отработанному по факту времени, когда это было необходимо

Понижение имеет место, если в зарплату не попадают некоторые премиальные, выданные в расчетное время. Помимо названного, и увеличение, и уменьшение дохода бывают следствием неправильного исчисления суммарной премии или ее неверного пересчета, пропорционально по факту выработанного за период времени.

Установленные недочеты при любых обстоятельствах нужно исправлять, иначе:

  • повышение заработков безосновательно увеличит затраты на трудовую оплату, относящиеся к расходам, уменьшающим прибыль предприятия;
  • понижение станет нарушением прав трудящихся граждан

Последнее исправляется просто: делается перерасчет и сотруднику начисляется невыплаченная сумма.

Перевыплаченные из-за расчетной ошибки средства могут быть удержаны из зарплаты специалиста, согласно ст. 137 ТК РФ. Но если завышение не относится к арифметическому сбою и является правонарушением руководства при вычислении среднего заработка, вернуть деньги организации будет непросто.

Сотрудник может не дать согласие на удержание «лишних» средств, а суд не вынудит его так поступить, поскольку он не виноват в сложившихся обстоятельствах.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector