Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет ндфл и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

В каких случаях удерживается НДФЛ с выходного пособия при сокращении

  1. Вся заработная плата до сокращения.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Полагается только тогда, когда стаж работника на конкретном предприятии превышает полгода.
  3. Компенсация полагается, если сотрудника не уведомили о сокращении в положенный срок.
  4. Возможны премии за хорошую работу или иные заслуги.

Помимо этого, бывший работник организации имеет право получать выходное пособие еще два месяца после ухода. Это возможно только в том случае, если служащий не нашел новую работу и стоит на учете биржи труда. Эти выплаты не облагаются налогом и положены после истечения двух месяцев.

Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы.

Дело в том, что средняя сумма заработка за сутки считается за день, в который сотрудник работал, а не за тот, который указан в календаре. Чтобы правильно рассчитать сумму пособия нужно взять заработную плату, полученную за 12 месяцев до того, как работник был уволен.

  • если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
  • если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
  • если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
  • если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
  • если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
  • если работник по призыву ушел в армию.

Примечательно, что работодатель вправе самостоятельно предусмотреть случаи, при которых он готов выплачивать выходные пособия, а также для них установить повышенный размер, закрепив это документально в коллективном, трудовом договоре, или в отдельном соглашении с работником.

  1. Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
  2. Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
  3. Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
  4. Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
  5. Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
  6. Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
  7. Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
  8. Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

При увольнении с рабочего места, многие задумываются, удерживается ли при сокращении НДФЛ с выходного пособия. Перед уходом желательно разобраться, что это за налог, и как он высчитывается.

Налог на доходы физических лиц – это сумма, которая высчитывается с любого дохода физических лиц резидентов и нерезидентов РФ.

Зная особенности налогового кодекса, можно точно рассчитать, какую выплату ждать от работодателя.

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет ндфл и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

налогообложение за выходное пособие не производится в следующих ситуациях:

  1. закрытие организации.
  2. сокращение служащих.
  3. призыв сотрудника на военную службу.
  4. трудовой договор изменен руководителем, и не устраивает служащего.
  5. доказанное нарушение прав работника.

подтверждение можно найти в статье 178 тк. могут присутствовать дополнительные условия, прописанные работодателем в трудовом договоре.

налоги высчитываются с выходного пособия в таких случаях:

  1. превышение суммы выплат 3-х месячного заработка служащего.
  2. увольнение по соглашению обеих сторон.

пособие не начисляется  при увольнении работника организации по его собственному желанию. больше информации здесь.

сумма должна быть равна или превышать средний заработок бывшего сотрудника.

что такое 6-ндфл?

6-ндфл является новой декларацией, появившейся в 2016 году. в ней работодатель отражает финансовые отчеты о своих работниках.

выходное пособие, а также выплаты за 2 месяца без работы, не отражаются в 6-ндфл. если сумма превышает допустимый размер, указывается только этот факт.

размер заработной платы отражается в 1-ом разделе, где указывается сумма дохода. вписывается количество лиц, работающих в организации. декларация может подаваться за квартал или за год.

если в бланке для заполнения цифрами присутствуют такие платежи, которые не проводятся организацией, там следует поставить 0. когда документ написан, следует пронумеровать страницы следующим образом: 001, 004 и так далее.

фото-1

формула, по которой можно рассчитать ндфл при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку. полученную сумму требуется округлить. при последней цифре до пяти – в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению.

следует учесть такие нюансы:

  1. нужно учитывать только трудовые дни, не принимая во внимание выходные и праздники.
  2. социальные выплаты и премии не учитываются.

кроме того, тип оплаты труда не влияет на расчет налогов.

многих людей интересует, удерживается ли подоходный налог при увольнении служащих. ндфл не начисляется на компенсации, в том числе и выходное пособие. у нас уже есть статья об этом.

стаж после увольнения должен насчитываться еще в срок 12 месяцев даже если служащий остается безработным.

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет ндфл и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

налог на доходы физических лиц начисляется на выходное пособие, если руководителем доказан факт нарушения служащим трудовой дисциплины. остальные денежные выплаты с места работы так же будут облагаться ндфл.

Заработная плата и выходное пособие не подлежат вычету страховых взносов при увольнении. Все компенсационные выплаты, должны быть начислены работнику до ухода в период от даты уведомления служащего и до его увольнения. Деньги должны быть выплачены в день расчета.

Исключением является компенсация за отпуск, если он неиспользованный, на которую насчитываются страховые взносы.

Они направляются в несколько типов фондов:

  • медицинский;
  • социальный;
  • пенсионный.

Страховые взносы высчитываются работодателем и перечисляются в налоговую инспекцию. Данные хранятся в бухгалтерии для отчетности и могут пригодиться в случае разбирательств между организацией и бывшим работником.

При расчете суммы выплат нужно быть внимательным. Если работодатель начислит не все деньги, ему грозит ответственность по пункту 9 статьи 134 КЗоТ РФ. Возможна уголовная ответственность и лишение свободы до 3-х лет.

Информацию о том, высчитывается ли Ндфл с выходного пособия, налогоплательщики смогут прочитать в этой статье. Помимо этого будут описаны ключевые моменты, касающиеся порядка выплаты денежной компенсации подобного рода, а также объяснена суть данного термина.

Определенная компенсация, выраженная в денежном эквиваленте, которая предназначена для сотрудников, официально уволившихся со своего места работа, называется выходным пособием.

фото-2

Причем не зависимо от того по каким причинам физическое лицо было вынуждено разорвать трудовое соглашение – будь то собственное желание, ликвидация фирмы или приказ руководителя, по закону ему положена данная компенсационная выплата.

[WARNING]Внимание! Размер выходного пособия одинаков не для всех физических лиц. О том, как правильно идентифицировать сумму такой выплаты, а также об условиях ее получения, можно прочитать в российском Трудовом Кодексе.[/WARNING]

Отличительной чертой выходного пособия является то, что оно носит компенсационный характер, и выдается работнику именно в день аннуляции трудового соглашения, когда он навсегда покидает бывшее место работы и забирает трудовую книжку с соответствующими отметками в ней.

Предлагаем ознакомиться:  Получение вычета при совместной собственности супругов

Предлагаем рассмотреть список самых распространенных обстоятельств, обуславливающих увольнение, при стечении которых руководитель обязан заплатить выходное пособие, иначе в противном случае понесет административную ответственность:

  • Пункт 1.3 статьи № 84 – нарушение со стороны работника каких-либо правил, имеющих отношение к составлению трудового договора, в результате которых по законодательным нормам он больше не может выполнять свои трудовые обязанности и должен уволиться;
  • Пункт 1 статья № 178 – разрыв трудового контракта, связанный либо с полным прекращением деятельности предприятия, либо с уменьшением численности штата по каким-либо весомым причинам;
  • Пункт 3.3 статья № 178 – аннуляция трудового договора в связи с уходом работника на службу в войска, специализирующиеся на защите территории Российской Федерации;
  • Пункт 3.5 статья № 178 – увольнение по причине не согласия сотрудника на переход на другое место работы, на которое ему было предложено переместиться совместно с его руководителем и другими работниками организации.

Зачастую в момент поступления физического лица на работу с руководителем обсуждаются дополнительные условия выдачи выходного пособия, которые вносятся в трудовое соглашение, и впоследствии при увольнении диктуют правила и размер его выплаты.

А в некоторых случаях руководитель фиксирует в деловом контракте условие, гласящее об отказе предоставлять сотруднику компенсацию подобного рода в случае его увольнения. В связи с этим рекомендуем всем физическим лицам, перед тем как ставить подпись в договоре о поступлении на работу, внимательно читать текст данного документа.

С единовременных выходных пособий, выдающихся сотруднику в день его официального увольнения, все-таки нужно выплачивать налог на доходы физических лиц. Однако данная процедура происходит несколько иначе в отличие от большинства случаев – по льготному режиму.

Если с компенсации, выданной уволившемуся физическому лицу, по закону все же необходимо отдать какую-то часть в государственный бюджет, но работодатель этого не сделал, то сотруднику необходимо самостоятельно позаботиться о перечислении НДФЛ.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата.

Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения.

При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

В декабре 2013 г. работнику В.П. Тахову при увольнении в связи с ликвидацией подразделения ООО «Арагон» выплачено выходное пособие в соответствии с коллективным договором. В январе 2014 г. он обратился к бывшему работодателю с заявлением о выплате среднего заработка за второй месяц после увольнения.

30 мая 2014 г. работодатель уведомил сотрудника О.Л. Сегурова об увольнении в связи с сокращением численности штата компании 1 августа 2014 г. Спустя две недели он предложил работнику расторгнуть трудовой договор досрочно, 1 июля 2014 г., с выплатой дополнительной компенсации.

В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ установленные действующим законодательством компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ.

1 ответ. Москва Просмотрен 291 раз. Задан 2012-01-17 12:21:48 0400 в тематике «Трудовое право» Выплачивается ли выходное пособие, женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 при ликвидации организации? — Выплачивается ли выходное пособие, женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 при ликвидации организации.

Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда.

фото-3

В целях применения п. 3 ст. 217 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-06/14970): — все выплаты выходного пособия учитываются суммарно, даже если они производятся в разные налоговые периоды; — ограничение трехкратным размером среднего месячного заработка нужно применять в отношении каждого отдельного случая увольнения работника.

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Ошибка № 1. Начислены страховые взносы на первые 3 дня больничного листа

В ООО «АБВ» водителю Иванову И.И. бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ФСС, ПФ, ОМС:

  • средний дневной заработок составил 628,54 руб.
  • больничный: 628,54 * 3 = 1885,62
  • НДФЛ 1885,62 * 13% = 245,13
  • ФСС 1885,62 * 2,9% = 54,67
  • ОМС 1885,62 * 5,1% = 96,17
  • ПФ 1885,62 * 22% = 414,83

Итого, страховых выплат начислено 565,67 руб.

Ошибка № 2. Начислены страховые взносы на больничный лист, выданный в связи с реабилитацией после производственной травмы.

В ООО «АБВ» токарь Петров П.П. получил производственную травму, в связи с чем проходил длительную реабилитацию в санатории «Осинка». Бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ПФ.

Законодательство освобождает работодателя от страховых взносов в случае производственной травмы или заболевания. Более того, оплата лечения относится к компенсационным выплатам и тоже не подлежит выплате страховых взносов.

Ошибка № 3. Больничный лист заполнен синей шариковой ручкой, в связи с чем ФСС отказывается осуществлять возмещение страховых выплат по листку нетрудоспособности.

Согласно приказу № 624-н п.56 при заполнении листка временной нетрудоспособности необходимо соблюдать ряд требований:

  • язык записей: русский;
  • шрифт: печатные заглавные буквы;
  • цвет чернил: чернила чёрного цвета (применяется капиллярная или гелевая ручка), либо с применением печатающих устройств;
  • записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Существует еще ряд нюансов при расчете размера выходного пособия отдельным категориям граждан. Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.

Поскольку пособие за следующие 2 месяца выплачивается только, если лицо официально не было трудоустроено, то такие выплаты не осуществляются в день расчета, а выплачиваются на предприятии, на котором прежде работал сотрудник, в дни выплаты заработной платы в этой структуре.

  • Если размер пособия превышает размер зарплаты служащего за три месяца.
  • Если размер пособия превышает размер заработка служащего за последние 6 месяцев, в случае, когда речь идет о трудовой активности в регионах Крайнего севера, или в прилегающих регионах.

если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

На основе содержания двух вышеуказанных статей правильным является вывод о том, что зарплата, которую работник получил за месяц работы, предшествующий моменту увольнения, как и все предыдущие выплаты за труд, является доходом работника. Как следствие, с этой зарплаты налоговому агенту должно удерживать НДФЛ в размере 13%.

В этом вопросе необходимо руководствоваться Федеральным законом от 03 июля 2016г. № 243-ФЗ, где предельно ясно изложено, что страховыми взносами на общих основаниях облагаются:

  • заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  • компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  • выходное пособие в части превышения трёхкратного, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий и шестикратного размера средней месячной заработной платы.

Этот раздел статьи интересен как руководителю, так и бухгалтеру организации. При сокращении штата государством предусмотрены некоторые возможности экономии бюджета предприятия. Итак, не облагаются страховыми взносами следующие выплаты работнику:

  • выходное пособие в сумме, не превышающей трёхкратного или шестикратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях) размера средней месячной заработной платы;
  • пособие, выплачиваемое работодателем уволенному сотруднику во второй, а по решению органов службы занятости и в третий месяц после расторжения трудового договора;
  • компенсация, выплачиваемая работнику, пожелавшему расторгнуть трудовой договор досрочно, т.е. до истечения 2-месячного срока после вручения уведомления.

Начисление социальных взносов на данные выплаты будет считаться ошибкой со стороны бухгалтера.

Как происходит расчет?

  • ВП — выходное пособие;
  • ЗП12 — заработная плата за предыдущие 12 месяцев до дня увольнения (без учета отпускных, больничных и т.д.);
  • Д1 — количество рабочих дней, отработанных за год до увольнения, не считая периодов отпуска и больничного (в соответствии с производственным календарем);
  • Д2 — количество рабочих дней со дня увольнения, которые входят в период выплаты выходного пособия (также по производственному календарю).

В нашей стране выходное пособие, так же, как и выплаты при увольнении на пенсию, налогами не облагается, если сумма не превышает трехкратного размера среднемесячного дохода (заработной платы за три месяца). В некоторых случаях разрешается не облагать налогом выплаты в шестикратном размере (уволенные из организаций Крайнего Севера и т.д.).

Выходное пособие при увольнении в 2019 году ндфл и страховые взносы

Страховые взносы отчисляются, если выходное пособие назначено в крупном размере. Мера применяется не ко всей сумме, а на часть выходного пособия, которая превышает трехкратный размер среднемесячной заработной плате для всех регионов страны, за исключением района Крайнего Севера и приравненных к нему территорий.

Как производится расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (форма Т-61) При прекращении трудового договора вне зависимости от обоснования расчет производится на бланке с унифицированной формой Т-61. В ней ведется учет отработанного времени и расчет заработной платы и иных видов выплат, который полагаются работнику.

Выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2019 № 305-КГ16-5939).

При расторжении трудового договора по некоторым основаниям работник имеет право на выходное пособие в силу закона. Эти компенсации предусматривает статья 178 Трудового кодекса РФ. А именно, выходное пособие работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата, полагается в размере среднего месячного заработка.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ: всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ);

2 этап – ПРИКАЗНОЙ: руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора, где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника);

3 этап – МАТЕРИАЛЬНЫЙ: в день расторжения трудового договора с работником работодатель обязан произвести все выплаты, закреплённые законодательством, а именно ст.84.1., ст.140 Трудового кодекса РФ, а именно:

  • работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  • если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  • всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
  • если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг
Сроки Выплаты
В день увольнения Средний месячный заработок
Второй месяц (на период трудоустройства) Средний месячный заработок
Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен) Средний месячный заработок

В ООО «ГДЕ» 01.04.2017 г. будет проведено сокращение штата. Всем сотрудникам, подлежащим данной процедуре, 01.02.2017 г. выданы уведомления. Штукатур-маляр Иванов И.И. написал заявление, попросив сократить его 01.03.2017 г. В связи с этим Иванову И.И. в день увольнения будут произведены следующие выплаты:

  • заработная плата, начисленная с 01.02.2017 г. по 28.02.2017 г.;
  • компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • дополнительная компенсация в размере среднего месячного заработка за период с 01.03.2017 г. по 31.03.2017 г.

Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при увольнении по сокращению штата? Налог с доходов физических лиц подлежит оплате со всех видов заработка. Ответственность за правильность и своевременность удержания и перечисления налоговых платежей лежит на работодателе, который является налоговым агентом.

В то же время все граждане, занятые в сезонном труде, при сокращении могут рассчитывать только на выходное пособие в размере двухнедельного заработка. А сотрудники, с которыми был заключен договор на срок не более двух месяцев, на данное пособие права не имеют.

А для списания таких сумм при расчете налога на прибыль больше не требуется отдельного соглашения, как раньше. Достаточно предусмотреть сумму выходного пособия в соглашении об увольнении. Его образец мы и приводим в этой статье. Размер отступных при расторжении договора по соглашению сторон В Трудовом кодексе РФ прямо не сказано, что при увольнении по соглашению сторон нужно выплачивать компенсацию.

Если государственный служащий в части занятости населения не трудоустроит человека на новое место работы из-за отсутствия вакансий или по каким-то другим причинам, он уполномочен принимать решение о продлении выплаты пособий за счет прошлого работодателя с сохранением среднего заработка минимум на один месяц.

Дополнительные выплаты при сокращении штатов в 2019 году Опираясь на ст. 180 ТК РФ, работодатель имеет законное право предложить наемному служащему расторгнуть трудовые отношения раньше даты, обозначенной в приказе о сокращении. Если гражданин согласен, он получает дополнительное денежное возмещение в размере среднего заработка, рассчитанного пропорционально остатку времени до окончания срока предупреждения об увольнении и сумму выходного пособия.Компенсация по сокращению за ним не сохраняется, так как причиной служит обоюдное соглашение сторон или собственное желание сотрудника.

База для начисления страховых взносов

С 1 января 2017 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.

Наименование внебюджетного фонда Размер тарифа
ПФ РФ 26% (22%*)
ФСС 2,9%
ФФ ОМС 5,1%

– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796000 руб.за год) – 22%;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%.

Удержание при сокращении штатов

Наниматель вправе с согласия работника заменить предупреждение о предстоящем высвобождении выплатой компенсации в размере 2-месячного среднего заработка (ст. 43 ТК).

При этом если инициатива в достижении такого соглашения исходит от нанимателя, то после предупреждения работника о предстоящем высвобождении компенсация выплачивается пропорционально времени, оставшемуся до окончания 2-месячного срока предупреждения.

Выплата денежной компенсации в размере 2-месячного среднего заработка (в т.ч. и частичная) не влияет на право и размер выходного пособия (не менее 3-кратного среднего заработка) (ст. 48 ТК). Это самостоятельные денежные выплаты.

Поэтому при увольнении работника по сокращению штатов приналичии взаимного согласия работника представляется возможным заменить предупреждение о предстоящем высвобождении выплатой компенсации (компенсацию выплачивают наряду с выходным пособием).

Внимание

В январе среднедневной заработок составил 234 746 руб. (3 521 185 руб. / 15 дней), среднемесячная заработная плата за январь – 5 868 650 руб. (234 746 руб. × 25 дней).

В феврале среднедневной заработок составил 175 133 руб. (875 665 руб. / 5 дней), среднемесячная заработная плата за февраль – 4 203 192 руб. (175 133 руб. × 24 дня).

Среднемесячный заработок составляет 5 035 921 руб. ((5 868 650 руб.

420 312 руб.) / 2). Сумма выходного пособия в размере 3-кратного среднемесячного заработка – 15 107 763 руб. (5 035 921 руб. × 3). Необходимо отметить, что на выходное пособие не начисляют взносы по государственному социальному страхованию (п.

Какую компенсацию за неиспользованный отпуск – полную или пропорциональную – выплачивать при сокращении работника во второй и последующие рабочие годы? Официальные разъяснения по данному вопросу различаются.

Какой вариант выбрать бухгалтеру? Уполномоченные ведомства не раз комментировали вопрос о размере компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работников в связи с сокращением численности или штата компании.

Компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени.Может показаться, что эти разъяснения правомерны, поскольку основаны на дословном прочтении указанного пункта.

Однако авторы Писем забыли о необходимости рассмотрения всех норм законодательства о труде во взаимной зависимости.

Тогда и требование о выплате полной компенсации должно действовать и в случае увольнения работника в течение второго и последующих годов.Иначе получается, что использовавшие авансом отпуск за второй и последующие рабочие годы работники получают “подарок” (при том, что успели отдохнуть), а не отдыхавшие работники “наказаны”: ни отдыха, ни денег.

По закону при досрочном увольнении полагаются выплаты, пропорциональные времени, оставшемуся до конца двухмесячного срока, но дополнительная компенсация не выплачивается.

В каком размере выплачивается?

Все выплаты, которые положены увольняемому по сокращению штата сотруднику, должны быть выплачены в последний рабочий день.

Это непосредственно заработная плата за отработанное время, компенсация за неиспользованные дни отпуска, а также различные положенные компенсации.

Компенсации, их размер и начисление оговариваются в Трудовом кодексе, а также в нормативных актах организации-работодателя.

Но есть дополнительные пособия, на которые сотрудник может рассчитывать уже после увольнения. Государство, таким образом, защищает граждан, которые попали под сокращение штатов.

Выплачиваются выходные пособия в следующих случаях: при ликвидации организации, а также при сокращении непосредственно штата работающих сотрудников.

Выводы

Сокращение штата — это причина увольнения по вине работодателя. Поэтому последний должен максимально компенсировать все неудобства сотрудникам.

Прежде всего, работники должны быть предупреждены о сокращении за 2 месяца. В таком случае им будет проще найти работу, а значит, работодателю не придется три месяца платить выходное пособие.

Но и работник должен понимать, что у него есть всего две недели, чтобы встать на учет в службу занятости. В противном случае он лишится права получать  поддержку от бывшего нанимателя.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет ндфл и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении? 7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Рубрика: «Вопросы и ответы»

  1. Каковы сроки подачи документов в ФСС на возмещение пособий по больничным листкам?

Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.

  1. ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку. Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику. Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?

Ответ:  Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами. 

  1. Наша организация производит доплаты по больничному листу до среднего заработка. Облагаются ли эти доплаты страховыми взносами?

Ответ: Ваши доплаты, если они были предусмотрены трудовым договором с работником, можно отнести к расходу по налогу на прибыль, но всеми страховыми взносами они облагаются.

  1. Я работаю хореографом в студии танца и веду платные группы. Социальные взносы работодатель вычитает из моей заработной платы. Верно ли это?

Ответ: Нет, это неправильно – социальные взносы оплачивает работодатель. У Вас вычитается только НДФЛ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector