С премии удерживаются налоги

Понятие

Начисление премий регулируется законодательством. По Трудовому кодексу премия считается стимулирующей выплатой. Вместе с заработной платой за исполнение обязанностей она создает оплату труда. Хоть эти платежи не являются постоянными, все же их руководители должны предоставлять регулярно. Назначают их:

  • за отличные результаты, превышение нормы;
  • мастерство;
  • достижения;
  • воплощений идей, улучшающих работу фирмы.

За какой бы успех ни была назначена выплата премий, интересно знать, облагается ли налогом премия. Из этого вида дохода высчитывается НДФЛ. Помимо налогообложения премия попадает под страховые взносы.

Облагается ли налогом нетрудовая премия

Ответ на этот вопрос зависит от вида премии и ее суммы. Так премии могут быть назначены не только работодателем.

Данная форма материального вознаграждения устанавливается и государством (включая и иностранное) за особые достижения гражданина в какой-либо из общественных сфер (наука, культура, образование, литература и т.д.).

Такого рода выплаты налогом на доходы не облагаются. Однако существует одно важное условие. Присуждаемая премия должна присутствовать в перечне, который размещен в правительственном постановлении № 89 от 06.02.2001 г.

Если же премию присуждает работодатель, то она в большинстве случаев облагается налогом на общих основаниях. Однако если выплата делается один раз в год и ее сумма при этом не превышает 4 тысячи рублей, то уплату НДФЛ можно избежать. Важно только правильно оформить все документы.

Налог на премию удерживает предприятие и перечисляет его в бюджет вместе с НДФЛ на основную зарплату.

фото-1

Иными словами, если премия выплачивается в середине месяца, то налог с нее можно перечислить и тогда, когда будут осуществляться отчисления с зарплаты сотрудников.

НДФЛ на премию составляет 13 %. Например, за месяц или полугодие сотруднику выписали премию в сумме 5 тысяч рублей. Подоходный налог с этой суммы составит 650 рублей (13 % от пяти тысяч). Тогда на руки гражданин получит 4350 рублей.

Остается добавить, что налог удерживается и тогда, когда премия выплачивается работнику в связи с увольнением.

Выше мы писали о том, что премия облагается НДФЛ. Однако существуют еще и страховые платежи (в пенсионный фонд, а также на социальное и медицинское страхование).

Однако некоторые премии не облагаются описанными выплатами. Например, премия выплачивается к определенной праздничной дате в одинаковой для всех сотрудников сумме. Тогда удерживается только НДФЛ.

Премия входит в состав оплаты труда, следовательно, является налогооблагаемым доходом. Кроме того, этот вид выплат не указан в списке необлагаемых НДФЛ доходов.

При исчислении, удержании и уплате НДФЛ по этому виду выплат нужно учитывать, что порядок этих действий зависит от вида премии.

К трудовым или производственным можно отнести:

  • фото-2доплата за результаты работы, выполнение плана, процент от продаж и т. д.
  • оплата за квалификацию, профессиональное мастерство, достижения в профессии;
  • рационализаторские предложения, изобретения, повышающие эффективность производства.

Отличительная особенность производственных премий в том, что их можно отнести на производственные затраты и тем самым уменьшить базу для расчета налога на прибыль.

Для этого все виды производственных премий должны быть закреплены в коллективном договоре, положении о премировании и иных локальных нормативных актах предприятия.

К непроизводственным относятся разовые выплаты, приуроченные к какой-либо дате – день рождения, юбилей, праздничная дата и так далее. Они не зависят от результатов труда.

Как первый, так и второй вид премий облагаются подоходным налогом. Различие заключается в порядке и сроках перечисления этих платежей в бюджет.

» Налоги » Удержание НДФЛ с премии в 2018 году

Удержание НДФЛ с премии в 2018 году

Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п. 2 ст.574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.Берется ли подоходный налог с премии при увольнении? Да, берется в общем порядке — это подтверждает письмо Минфина России (№ 03-04-06/48497).Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат.Пример:Работник Иванов И. М. — бывший сотрудник ООО «Ромашка», находится на пенсии и проходит ежегодное необходимое лечение с покупкой дорогостоящих медикаментов. Его сын, Иванов Р. И., является действующим работником ООО «Ромашка», передовиком производства.По итогам года генеральный директор ООО «Ромашка» разрешил денежную выплату в размере 10 000 руб. Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб. Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб. был оформлен подарок к Новому году Иванову Р. И, на что был подписан договор дарения финансовых средств.На сумму 4 000 руб. был составлен договор на материальную помощь.На сумму 3 500 руб. были оформлены к выдаче денежные средства на возмещение стоимости лекарственных средств.На сумму 2 000 руб. был составлен приказ на премию Иванову Р. И. по итогам года.Получается, что в данном случае надлежит удержать НДФЛ с премии, и только с нее — с суммы 2 000 руб. Сумма удержания составит 2000 x 13% = 260 руб., а к выплате выйдет 1 740 руб.Все данные выплаты были приведены в приказе и оформлены должными документами.В итоге Иванов Р. И. получил перед Новым годом денежные средства в размере: 4 000 4 000 3 500 1 740 = 13 240 руб.А вот если бы бухгалтер оформил 10 000 руб. премиальных, то с этой суммы пришлось бы удержать НДФЛ с премии в размере 13% (10 000 x 13% = 1300), и Иванов Р. И. получил бы на руки: 8 700 3 500 = 12 200 руб.Давайте теперь посмотрим, как отразит в справке 2-НДФЛ бухгалтер эти выплаты по кодам дохода, когда удерживается НДФЛ с премии.Согласно приложению 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@:• Подарки к Новому году будут указаны в справке 2-НДФЛ по коду 2720 = 4 000.• Материальная помощь работнику — по коду 2760 = 4 000.• Возмещение стоимости медикаментов — по коду 2770 = 3 500.Эти суммы будут также отражены в справке 2-НДФЛ в разделе «Вычеты» по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/387@):• Код 501 — подарки.• Код 503 — материальная помощь.• Код 504 — медикаменты.А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).Если премия будет связана с иными основаниями, например, выплачена в связи с праздником, ей будет соответствовать код 4800 (иные доходы).Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2018 году предусматривает, что каждая выдача таких средств должна быть документально подтверждена, будь то договор, приказ, другие подтверждающие документы, дающие право интерпретировать выплату как освобожденную от налогов.Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца. Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода.Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2018 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу.Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.При поиске ответа на вопрос, облагается ли премия НДФЛ, бухгалтеру надо определить характер поощрительных выплат и их размер. В некоторых случаях характер такого вознаграждения позволяет освободить его от обложения этим налогом.Если премиальные выплаты не входят в перечень, определенный НК РФ, или больше установленных рамок, следует рассчитать НДФЛ с премии и внести его в бюджет. Перечисление делается в сроки, идентичные налогу с зарплаты.Трудовой спор 2018Трудовой стаж 2018Трудовые пенсии 2018Убытки 2018Увольнение 2018Назад | | Вверх

Многие руководители задаются вопросами о том, нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц в процессе оформления премии тем или иным сотрудникам.

На практике же действующее законодательство предусматривает необходимость перечисления указанного налога вне зависимости от того, какое именно вознаграждение получает физическое лицо.

Предлагаем ознакомиться:  Выиграла автомобиль какой налог

Именно поэтому каждый предприниматель знать о том, как правильно удерживать подоходный налог с премии и в каких ситуациях должна проводиться данная процедура.

Общие понятия

В соответствии с нормами, указанными в статьях 129 и 193 Трудового кодекса, премия представляет собой стимулирующую выплату, то есть она вместе со стандартной зарплатой предоставляется за исполнение трудовых обязанностей определенного сотрудника, формируя его оплату.

С премии удерживаются налоги

Статья 129. Основные понятия и определения

Статья 193. Окончание срока в нерабочий день

Стоит отметить тот факт, что в данном случае рассматриваются премии, которые начисляются за трудовые результаты, и по бухгалтерской или кадровой части в преимущественном большинстве случаев их начисляют за:

  • какие-либо производственные результаты или же нормативные выработки;
  • служебные достижения;
  • мастерство в выполняемой работе;
  • внесение или реализация каких-либо идей, улучшающих производительность работы организации.

Нетрудовая премия

  1. За труд.
  2. Околотрудовые поощрения.

Тему трудовых стимулирующих выплат мы рассмотрели выше.

Виды премий

К околотрудовым поощрениям относятся денежные начисления в следующих ситуациях:

  • юбилейные даты;
  • профессиональные праздники;
  • корпоративные праздники, например, день основания компании.

С премии удерживаются налоги

На сегодняшний день позиция относительно налогообложения околотрудовых премий стала однозначной – НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно.

НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно

Облагается ли налогом премия, если она считается нетрудовой? Этот вопрос является одним из актуальных, поскольку насчет этого нет единого мнения. Вознаграждения делятся на 2 вида:

  • за труд;
  • околотрудовые поощрения.

Во вторую категорию входят бонусы по случаю разных юбилейных дат, профессиональных торжеств и дат открытия предприятия. Облагается ли налогом премия, если она не связана с трудовыми функциями? С этого вида дохода высчитывается сбор и страховые взносы. Если вознаграждение выплачивается при увольнении работника, то из него берут налог.

Отчего зависит налог

Во-первых, он может зависеть от того, в какой сумме начисляется премия сотруднику. Чем больше ее величина, тем больше платеж необходимо сделать в бюджет.

Нужно помнить, что премии влияют не только на налоги сотрудника, но и обязательства перед бюджетом самого предприятия.

И в этом аспекте иметь будут значение:

  • размер общего премиального фонда;
  • основания для выплаты премии;
  • источники, за счет которых происходит начислении премии.

Например, если премия выплачивается за счет свободной чистой прибыли, то предприятию не удастся уменьшить собственные налоги.

Также размер налога будет зависеть от того, удастся ли изыскать альтернативы именно такой выплате, как премия. Например, в ряде случаев ее можно заменить предоставлением денег в дар. Это будет для сотрудника самым оптимальным вариантом.

Преимущества налога

По Налоговому кодексу положено выданные вознаграждения включать в расходы по оплате труда. Это позволяет уменьшить налог на прибыль при уплате в бюджет. Такое правила применимо для лиц:

  • на общей налоговой системе;
  • по упрощенной форме.

Страховые взносы с премии высчитывают налог на прибыль, как и с НДФЛ. Вознаграждения надо правильно оформлять документально, что позволит не допустить появления претензий со стороны инспекторов. По правилам, выдача премиальных средств должна быть прописана в трудовом договоре или специальном положении. Работодатель должен в расчетном листке прописывать размеры вознаграждений. Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ.

Что начисляется на разовую премию

Мы уже говорили о том, что при определенных условиях разовая выплата работнику в сумме до 4 тысяч рублей освобождается от налогов.

Однако ее необходимо предприятию оформить не как премию, а в качестве уже вышеупомянутого подарка.

Соответственно, с сотрудником следует подписать полноценный договор дарения.

Какие налоги платятся с премий сотрудников?

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции, в договоре дарения следует прописать повод для предоставления средств (день рождения, свадьба, выход на пенсию и т.д.)

Не облагается налогом подарок при условии, что он оформляется только один раз на протяжении календарного года. Если же предприятие делать несколько выплат или одна из них превышает 4 тысячи рублей, то все требуемые налоги взимаются на общих основаниях.

Помимо договора, подарок следует оформить правильно и платежными документами. Имеются ввиду расходный кассовый орган или платежное поручение на перечисление средств на карту сотрудника. В любом случае нужно в назначении платежа нужно сделать ссылку на то, что деньги перечисляются именно в дар.

Вообще, премии можно заменить и другими выплатами для того, чтобы не проводить удержание НДФЛ. В их число входит материальная помощь, компенсация расходов на лечение, приобретение лекарств и т.д.

Важно только будет заранее изучить не только положения налогового законодательства, но и разъяснения многочисленных органов, в число которых входят ФНС, Министерство финансов и другие. Пригодится и судебная практика, подобрать которую бухгалтеру поможет юрист предприятия.

Налоговые ставки

В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов. Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов. Основным показателем считается 13 %, поскольку его платят многие резиденты. Этот сбор высчитывается из зарплаты, вознаграждений, от продажи имущества.

Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ. К таким относят:

  • доходы иностранных граждан;
  • зарплаты иностранцев, трудоустроенных на основе патента;
  • доходы участников госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественников;
  • средства иностранцев и лиц без гражданства, которым было выдано убежище в России;
  • доходы от деятельности членов экипажей судов, работающих под флагом РФ.
Предлагаем ознакомиться:  Как называется налог при покупке квартиры

Подоходный налог с премии является обязательным. Это касается различных видов вознаграждений. Существуют и другие ставки налогов – 9, 15, 30, 35 %. Каждый вид сборов положено оплачивать в конкретных ситуациях. Ставка 9 % высчитывается:

  • при получении до 2015 года дивидендов;
  • получении процентов с облигаций;
  • получении средств учредителями.

Эти виды доходов получают с приобретением ипотечных сертификатов участия, выданных до 2007 года. Сбор в 15 % уплачивается от дивидендов, перечисляемых российскими учреждениями физическим лицам.

Налог 30 % платится за доходы, полученные физическими лицами, которые не являются резидентами. Эта ставка предусмотрена и для средств от ценных бумаг российских компаний, права на которые имеют иностранные фирмы.

Сбор 35 % не платится в следующих случаях:

  • средства от выигрышей, призов, игр, если сумма больше 4000 рублей;
  • проценты от вкладов;
  • доход в виде материальной выгоды;
  • проценты за использование средств кредитного кооператива.

Налогообложение премий с точки зрения предприятия

С остальных видов премий подоходный налог вычитается в обязательном порядке. НК РФ предусматривает все выплаченные вознаграждения включать в затраты по оплате труда. По НК РФ днем удержания НДФЛ считается день выплаты зарплаты или премии, если она выдается отдельно.

Налог с премии – не единственный сбор, которым облагают премиальные выплаты. Кроме него, на суммы начисленных к выдаче премий насчитываются страховые взносы в фонды точно так же, как со всех выплат, полагающихся сотрудникам в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Не производятся страховые отчисления на подарки (при наличии договора дарения), премии к праздничным датам (если они выдаются сотрудникам в одинаковом размере).

Выплата поощрений работникам напрямую отражается и на налогах предприятия.

Все дело в том, что благодаря увеличением расходов на премии можно уменьшить и собственную налогооблагаемую прибыль.

Однако для этого необходимо обосновать перед налоговой инспекцией тот факт, что премия была начислена сотруднику именно в связи с производственными успехами или к определенному профессиональному празднику.

Тогда перед судами удается доказать связь дополнительных расходов на оплату труда с производственной деятельностью компании.

В любом случае, осуществляя налоговую политику, следует уделить премиям особое внимание. Ведь если их размер будет слишком высоким, а налог на прибыль компании маленьким, то это наверняка вызовет вопросы у представителей налоговой инспекции. Поэтому нужно заранее позаботиться обо всех необходимых обоснованиях. Пригодятся и экономические расчеты.

Если на фирме премии носят не разовый характер, а выплачиваются с завидным постоянством, то следует вопрос премирования урегулировать локальными нормативными актами.

В первую очередь, это положение о порядке осуществления премирования.

Оно готовится совместно бухгалтерией, кадровой службой, финансовым отделом и утверждается приказом руководителя.

В нем оговариваются случаи начисления премий, порядок определения их размера и периодичность их выплат в разрезе категорий работников.

В положении могут быть предусмотрены и случаи, когда сотрудник может быть лишен очередного поощрения. Главными из них являются неудовлетворительные производственные результаты, а также проблемы с дисциплиной.

Обычно вопросы о премировании отражаются и в коллективном договоре. Он периодически пересматривается. И, следовательно, могут быть скорректированы вопросы и по премиям.

Следует помнить, что в отличие от зарплаты, выплата премий является правом, а не обязанностью работодателя. Поэтому ответственность за отсутствие таких выплат (например, при убыточной деятельности) законодательством не предусмотрена.

С премии удерживаются налоги

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург 7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Налог на доходы

НДФЛ – сбор со всех физических лиц. Также его называют подоходным налогом. Оба термина имеют один смысл. Физическими лицами считаются граждане РФ, иностранцы, взрослые, дети, мужчины, женщины. Из полученных доходов должен быть взят сбор. Это регулируется законодательством страны.

К первой группе относят граждан, которые проживают на территории страны свыше 183 дней. Этот период не должен прерываться при выезде за пределы страны. Нерезидентами принято считать лиц, которые проживают в стране меньше 183 дней. Ими считаются иностранцы, поступившие на работу, студенты.

Гражданство не является важным фактором в определении статуса налогоплательщика. Резидентами РФ всегда считаются военные, которые проходили службу в другой стране, а также работники органов власти, выезжающие за пределы государства.

При поощрительном вознаграждении сотрудников у юридического лица или индивидуального предпринимателя – агента возникает обязательство исчисления, удержания НДФЛ с премии и перечисления в бюджет. В 2017 году произошли изменения в порядке уплаты подоходного налога. Существуют отличия в начислении и удержании НДФЛ с трудовых премий и с непроизводственных поощрительных выплат.

Положительным моментом премирования сотрудников является возможность отнесения к расходам на оплату труда:

  • всей суммы поощрительных выплат;
  • начисленных на вознаграждение страховых взносов.

Уменьшить прибыль организации на сумму премиальных выплат и страховых взносов согласно Налогового Кодекса можно не во всех случаях. Существует два варианта:

  1. Производится премирование за трудовые достижения. Источником формирования таких выплат и начисленных взносов является прибыль. Стоит позаботиться о документальном подтверждении того, что поощрительное вознаграждение является частью системы оплаты труда. Основания начисления и размеры выплат необходимо прописать в трудовом договоре, Положении о системе премирования.
  2. Непроизводственное премирование. Согласно Налогового кодекса вознаграждение, которое не связано с результатами деятельности компании не может увеличивать ее расходы. Проведенные выплаты на основаниях, не предписанных в трудовом договоре не уменьшают базу при налогообложении прибыли. Не могут быть включены в состав расходов вознаграждения, выплаченные за счет целевых поступлений или специальных фондов.

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки зависит от статуса физического лица. Для резидентов удержанный НДФЛ с премии составляет 13%. Для нерезидентов возможны следующие варианты:

  1. При отсутствии особого статуса налогообложение проводится по ставке 30%.
  2. При наличии особого статуса размер НДФЛ с трудовой премии составляет 13%.

На общих основаниях – по ставке 13% происходит налогообложение трудовых доходов нерезидентов, если они:

  • осуществляют деятельность по патенту;
  • являются высококвалифицированными специалистами;
  • являются участниками государственной программы по переселению в РФ;
  • признаны беженцами из иностранных государств;
  • являются членами экипажей судов, которые ходят под флагами РФ.

Сроки уплаты

Необходимо соблюдать сроки уплаты НДФЛ в бюджет, потому что при нарушении будут применены штрафные санкции. По законодательству датой удержания считается день фактической выплаты дохода, а перечислять средства необходимо на следующий рабочий день. За неуплату или нарушение сроков перечисления НДФЛ предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% суммы недоимки.

Общие понятия

Статья 129 Трудового кодекса В данной статье премия рассматривается как поощрение сотрудника за какие-либо трудовые достижения и представляет собой форму дополнительной материальной компенсации, предоставленной вдобавок к стандартной зарплате.
Статья 144 Трудового кодекса Включает в себя указание того, что премия может выступать в качестве регулярного материального поощрения сотрудников.Статья 144. Системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений
Статья 191 Трудового кодекса Указывает использование премии в виде материального поощрения сотрудников за какие-либо рабочие заслуги.Статья 191. Поощрения за труд
Статья 207 Налогового кодекса Описывает премию в виде дополнительной прибыли физического лица, подлежащей обложению НДФЛ.Статья 207. Налогоплательщики
Статья 217 Налогового кодекса Указывает на то, что любые премиальные выплаты, которые сотрудники компаний получают на территории России или за ее пределами в виде поощрения за какие-либо технические или научные достижения, в обязательном порядке должны облагаться НДФЛ.Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Необходимость обложения премии непосредственно зависит от того, к какой конкретной категории относится данная выплата и в какой сумме она предоставляется сотруднику. Таким образом, премии может назначать не только работодатель, и это довольно важно учитывать.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор без уплаты налогов

Эту форму материального вознаграждения государство устанавливает за какие-либо особые достижения, которых он добился в какой-либо общественной области, и подобные выплаты не должны облагаться налогом на доход физических лиц.

При этом стоит отметить тот факт, что в данном случае должно соблюдаться одно достаточно важное условие – данная премия должна присутствовать в перечне, указанном в соответствующем постановлении Правительства №89, которое было опубликовано 6 февраля 2001 года.

Если же премия начисляется непосредственным работодателем физического лица, то в преимущественном большинстве случаев она должна в обязательном порядке облагаться НДФЛ на общих основаниях.

При этом, если выплата осуществляется только один раз в год, и при этом ее сумма не достигает 4 000 рублей, то НДФЛ можно и не выплачивать, но для этого нужно правильно оформить всю необходимую документацию.

Удержание налога на премии осуществляется самим работодателем, после чего указанная сумма отправляется в государственный бюджет вместе с налогом, начисленным на основную зарплату. При этом, даже если начисление премии произошло в середине месяца, то налоги с нее должны выплачиваться уже после того, как будет рассчитана сумма НДФЛ с зарплаты.

С премии удерживаются налоги

Как уже указывалось, налогообложение премии представляет собой достаточно сложную процедуру, которая включает в себя достаточно большое количество нюансов, и в частности, это касается того, кода именно она начисляется.

Профессиональный праздник Многие работодатели задаются вопросами о том, должна ли быть сокращена база налога премии, которая выплачивается к каким-либо юбилейным датам или профессиональным праздникам. Законодательство же говорит о том, что эти виды выплат относятся к непроизводственным премиальным начислениям, которые никоим образом не относятся к результатам выполнения трудовых обязанностей сотрудников. В связи с чем с подобных вознаграждений не нужно удерживать не только какие-либо налоги, но и взносы для обеспечения пенсионного, медицинского или социального страхования, и налоговую базу по прибыли они не сокращают.
Новый Год Премии к Новому Году, а также так называемая «тринадцатая зарплата» должны облагаться налогом на доходы физических лиц, а также всеми соответствующими взносами в какие-либо внебюджетные фонды. При желании можно оформить данную премию в виде подарков, и в такой ситуации с суммы, которая находится в пределах 4 000 рублей, налог оплачиваться не будет, хотя с нее все равно будут удержаны страховые взносы.Помимо этого, передача подарков предусматривает необходимость в расчете налога на добавленную стоимость, если работа компании осуществляется на общей системе налогообложения.
Юбилей Премии к юбилейным датам не могут облагаться подоходными налогами в том случае, если они находятся в пределах 150 базовых величин. Но при этом стоит обратить внимание на одно достаточно важное условие: если премия, начисляемая к какой-либо юбилейной дате, одновременно представляет собой выплату за исполнение трудовых обязанностей, то в таком случае она должна быть обложена подоходными налогами, как и любые другие виды премии, получаемые за исполнение имеющихся трудовых обязанностей.
Победа в конкурсе В соответствии с нормами налогового законодательства премиальные, полученные в виде победы на конкурсах, не могут облагаться какими-либо налогами. При этом стоит отметить тот факт, что в России от выплат освобождаются призеры и победители любых состязаний, включая не только Олимпийские, но еще и всевозможные Паралимпийские игры, шахматные состязания, а также всевозможные чемпионаты и кубки мира.

Если премия относится к категории ежемесячных, то в преимущественном большинстве никаких проблем с оплатой НДФЛ не возникает.

Сумма премии должна в обязательном порядке быть включена в базу по НДФЛ в таком же порядке, в котором начисляется зарплата, то есть прибыль в виде премии появляется по состоянию на последний день месяца, за который она рассчитывалась, и в это же время осуществляется соответствующая проводка по расчету и удержанию налога.

Выплата НДФЛ в государственный бюджет осуществляется после фактического начисления средств работнику, причем по налогу должно быть оформлено одно платежное поручение на сумму, включающую в себя одновременно и тот налог, который удерживался с зарплаты сотрудника.

Вид полученной прибыли Время проведения проводки Время перечисления суммы налога
Ежемесячная премия, которая представляет собой часть заработка сотрудника Последний день того месяца, за который была начислена премиальная выплата День, когда деньги перечисляются на расчетную карту сотрудника или же в момент снятия наличных в банке. Если же премия оплачивается из кассы, оплата налога осуществляется на протяжении одного дня с момента проведения данной выплаты.
Премия за несколько месяцев, непроизводственные премии и выплаты, начисленные за какие-либо трудовые достижения Дата фактического начисления средств сотруднику
Отпускные выплаты или прибыль, полученная в натуральном виде В процессе проведения ближайшей денежной выплаты (к примеру, в процессе начисления зарплаты) До того дня, который идет после даты фактического удержания суммы налога.

С чего не берется налог?

Не со всех средств взимается сбор. В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых он не высчитывается:

  • пособия и компенсации;
  • выплаты по безработице, беременности, родам;
  • пенсии, социальные доплаты;
  • выплаты по донорской помощи;
  • алименты;
  • гранты;
  • премии за достижения в науке и технике;
  • выплаты за чрезвычайные ситуации;
  • поощрения за установление, раскрытие терактов;
  • выплаты по благотворительности;
  • стипендии.

С премии удерживаются налоги

Также есть и другие виды доходов, с которых не взимаются сборы. Они утверждены налоговым законодательством.

Другие вычеты

Многие виды доходов можно уменьшить, что называется, вычетом. Это не относится к ставкам 9, 15, 30, 35 %. Вычеты не применяются к пенсиям, инвалидным выплатам, пособиям по безработице, по уходу за ребенком. Суммы сборов не уменьшаются у доходов предпринимателей.

Существуют стандартные вычеты, которые положены физическим лицам. Назначают их каждый месяц. Льготы в размере 3000 рублей положены инвалидам Великой Отечественной войны, пережившим чернобыльскую аварию. Вычеты в размере 500 рублей предназначены для Героев, участников войны, инвалидов.

Уменьшение сборов положено родителям и опекунам детей:

  • 1400 рублей на 1-го ребенка;
  • 1400 – на 2-го;
  • 3000 – на 3-го.

Сумма вычета на ребенка-инвалида определяется от того, кто занимается его обеспечением. Родителям, усыновителям выдается 12 000, приемным родителям – 6000.

Социальные вычеты положены тогда, когда у плательщика есть соответствующие расходы. Они связаны с благотворительностью, обучением, лечением. Уменьшить налог можно на суммы пожертвований, расходы по оплате очного обучения. Также вычеты предоставляются на медикаменты и медицинские услуги.

Существуют имущественные вычеты, которые применяются при продаже имущества, строительстве жилья, земли. Также правило используется в случае выкупа имущества для государственных и муниципальных нужд.

Сейчас действуют профессиональные вычеты, связанные с рабочим направлением. Расходы подтверждаются с помощью документов. Такие льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям и лицам, выполняющим частную деятельность. Это относится к налогоплательщикам по гражданско-правовым договорам, создателям произведений науки и искусства.

С 2015 года действуют инвестиционные вычеты. Они предоставляются от реализации ценных бумаг, которые находятся в собственности больше 3 лет. Доход от инвестиций считается прибылью для его владельца, поэтому с него обязательно высчитываются налоги.

Таким образом, с премий, выдаваемых сотрудникам, высчитываются сборы. Они перечисляются в федеральный бюджет и служат для государственных нужд. Благодаря подобным сборам происходит развитие многих сфер жизни людей.

Несмотря на рассмотренную выше информацию, все же есть ситуации, когда НДФЛ с премиальных начислений не снимают. В этом случае следует руководствоваться 28 пунктом 217 статьи НК страны. Здесь указано: премиальное вознаграждение общим размером до 4000 рублей за один год не попадает под налогообложение, точно также, как выигрыши или подарки.

28 пункт 217 статьи НК РФ

Чтобы не отчислять налог, требуется обязательно соблюсти несколько условий:

  • приурочить начисление премиальных к значимой дате;
  • заключить договор дарения по п. 2 ст. 574 ГК РФ. Он должен быть оформлен в письменном виде.

П. 2 ст. 574 ГК РФ

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector