Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Какая сумма положена?

В России ставка НДФЛ составляет 13%. Поскольку вычет представляет собой возмещение определенных расходов за счет уплаченного налога, то и рассчитывается он в этом же размере. Так, граждане вправе возвращать 13% затрат, связанных c покупкой жилья, учебой, лечением.

Разбираясь, как рассчитать налоговый вычет, важно учесть два важных момента:

  1. Размер имущественного вычета ограничивается годовой суммой НДФЛ, уплаченного в бюджет. Остаток переносится на будущий период.
  2. Социальные вычеты рассчитываются на основе установленных годовых лимитов и не предусматривают перенесения остатка на другие года.

Практически по всем вычетам расчеты производятся с учетом установленных законодательством ограничений по максимальным суммам возврата, разнящимся по годам.

В налоговую инспекцию можно не идти

Получить налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту официальной регистрации. «Прописаться» в новостройке проблематично. Для этого нужно свидетельство о собственности. Обратиться за свидетельством можно после постановки дома на кадастровый учёт – это занимает у застройщика от нескольких месяцев до года. В общем нескоро.

Я зарегистрирован в подмосковном Орехово-Зуеве, супруга – в Казани. Именно в эти города и нужно обращаться. Ехать совсем не обязательно. Документы можно отправить по почте даже обычным письмом.

Получить вычет можно и по месту работы. Для этого не нужно ждать наступления следующего за покупкой квартиры года. Порядок следующий:

  • написать в свою налоговую инспекцию заявление в произвольной форме с просьбой о предоставлении налогового вычета;
  • подготовить копии документов, свидетельствующие о покупке недвижимости;
  • передать заявление и копии документов в налоговую инспекцию;
  • через 30 дней получить в инспекции уведомление о праве на вычет;
  • передать уведомление в бухгалтерию по месту работы.

В этом случае налоговый вычет возвращается частями – он просто не будет удерживаться с последующей заработной платы, то есть на период возврата ваша зарплата вырастет на 13%. Не всем это удобно.

Законодательная база

Предоставление налоговых вычетов регламентируется частью второй НК РФ:

  • статья 219 посвящена социальным вычетам (на обучение, лечение);
  • статья 220 – имущественным (при покупке жилья, в том числе по ипотеке).

Отдельные вопросы регулируются федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. К примеру, перечень дорогостоящих медицинских услуг, необходимый для правильного определения суммы возврата, прописан в правительственном Постановлении № 201 от 2001 года.

Когда вычет налога вернуть нельзя

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Вернуть НДФЛ нельзя если:

  1. за ипотечный кредит платит иное физ.лицо (работодатель);
  2. использованы средства материнского капитала;
  3. привлечены субсидии или иные бюджетные средства;
  4. жилье приобретено у родственников или иных взаимозависимых физ. лиц (ст. 105.1 НК РФ).

Данные требования предусмотрены п.5 ст. 220 НК РФ. Вернуть налог можно 2 способами: самостоятельно или через работодателя. Рассмотрим каждый из них более подробно.

Каждый покупатель недвижимости может вернуть 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тыс. руб. Даже если квартира стоит 7 млн руб., государство перечислит только 260 тыс. руб. При этом очень важен размер официального дохода. Если он составляет 15 тыс. руб. в месяц, то за год накопится только 180 тыс. руб. – с них и вернут 13% (23,4 тыс. руб.). Остаток будет перенесён на следующий год.

Официальный размер зарплаты, руб.

15 000

30 000

50 000

100 000

150 000

Сумма, которую вернёт налоговая инспекция за прошлый год, руб.

23 400

46 800

78 000

156 000

234 000

Основные принципы расчета налогового вычета

Принцип предоставления преференции связан с ограничениями суммы возмещения. Их два:

  • норма возврата, установленная в параграфах НК (выше приведено);
  • размер выплаченного за отчетный период налога, доступного для осуществления возмещения.
Важно: вернуть заявитель может только те средства, которые внес в бюджет в рамках исчисления НДФЛ, не больше.

С учетом вышеприведенного принципа законодатель разрешил использовать право на ипотечную преференцию по таким правилам:

  • один раз в жизни в рамках полагающихся лимитов;
  • ежегодно до исчерпания предельной величины.

Логика исчисления возмещаемой из бюджета такова:

  • по нормам НК определяется размер к возврату (13% от налогооблагаемой базы);
  • заявитель получает из бюджета деньги, которые внес в качестве налогов в отчетный период;
  • остаток переносится на последующие годы;
  • льгота предоставляется до исчерпания всей величины двумя способами:
    • через местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС);
    • через работодателя.
Вид льготы Максимальный показатель (руб.)
Льготная база налогообложения Возврат
Тело кредита 2 000 000,0 260 000,0
Проценты (после 2014 года) 3 000 000,0 390 000,0
Проценты по займу, полученному до 2014 Фактический размер 13%
Внимание: совместители могут оформлять привилегию у всех работодателей одновременно.

Изобилие факторов, влияющих на исчисление, может привести в ступор любого потенциального претендента на привилегию. Для наглядности разберем порядок предоставления на примерах. Это позволит читателю разобраться с несложной методикой. Она только кажется запутанной, а на практике оказывается весьма незамысловатой.

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Основные параметры исчисления:

  • тело кредита — ТК
  • начисленные проценты — НП;
  • льготная налогооблагаемая база — ЛНБ.

Пример 1. В 2016 году Дажнев оформил ИК на сумму 2 млн р. Деньги вложил в приобретение квартиры за 2,3 млн р. Свидетельство о праве собственности получил в 2017 году. Возможность попросить преференцию Дажнев получил в 2018 г., после оформления документации. Он обратился в отделение ФНС за послаблением:

  • ТК учитывается в максимальном размере 2 млн р.;
  • к возмещению:
    • 2 млн р. х 0,13 = 260 тыс. р.
Внимание: право на преференцию по телу кредита возникает после оформления приобретенного имущества в собственность (получения акта о Госрегистрации).

Пример 2. Тот же гражданин за 2016 г. выплатил проценты в размере 200 тыс. р. В 2017 обратился за возмещением. Ему учли:

  • НП в полном объеме, так как они не достигают предельной величины в 3 млн р.;
  • к возмещению:
    • 200 тыс. р. х 0,13 = 26 тыс. р.

Дажнев работал главным инженером компании. Его заработок в отчетном периоде (2016) составлял 45 000,0 р. в месяц. Льготу он решил получить по месту службы. Расчет таков:

  • за указанный период с зарплаты удержано НДФЛ:
    • 45 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 70 200,0 р.
  • возместить Дажневу должны только 26 000,0 р., что меньше внесенного налога;
  • он получит все деньги.
Подсказка: если сумма возврата превышает величину исчисленного за отчетный период НДФЛ, то остаток переносится на следующий год.

Пример 3. Белый оформил ипотеку в 2013 г. Средства (4 млн р.) внес в долевое строительство. Собственность на квартиру оформил только в 2015. Таким образом, заявить о возмещении Белый смог только в 2016 году. При этом он получил право:

  • истребовать с бюджета преференцию по телу кредита в максимальном размере;
  • получить льготу по процентам без ограничений.

Подсказка: использование права на привилегию полностью зависит от инициативы правообладателя. Можно заявлять:

  • две преференции одновременно;
  • распределить их по годам в любом порядке.

Начинать оформление ипотечной привилегии следует со сбора необходимых документов. А на практике рекомендуется отслеживать их наличие и сохранение с момента обращения в банковское учреждение. Нужно завести отдельную папку по ипотеке и покупке и складывать туда все бумаги.

Для оформления налоговой привилегии любого толка и формы получения необходимы:

  • паспорт заявителя;
  • налоговый номер (ИНН);
  • справка о полученных за отчетный период доходах 2-НДФЛ (выдается бухгалтером по месту работы);
  • декларация 3-НДФЛ за тот же год;
  • платежные документы, подтверждающие затраты;
  • свидетельство о регистрации права собственности на заявленную недвижимость;
  • ипотечное соглашение с банковским учреждением;
  • график погашения задолженности;
  • справка о фактически внесенных платежах и остатке долга из кредитной организации.
Внимание: если деньги претендент желает получить на счет через ФНС, то необходимы реквизиты карты. Если получать льготу планируется у работодателя, потребуются его официальные данные (можно попросить в бухгалтерии).

В отделении ФНС придется заполнить заявление. Документ имеет установленную форму. Претендент просто вносит данные из бумаг в строчки, используя подсказки. Бланк можно взять:

  • в отделении ФНС;
  • на сайте Госуслуг или официальном портале ФНС;

Алгоритм обращения за возвратом денег выглядит таким образом:

  1. Определение права на преференцию. Необходимо самостоятельно изучить документацию и понять, на какой из видов льгот разрешено подать заявление по закону. Можно проконсультироваться со специалистом (юристом).
  2. Сбор необходимых документов. На данном шаге следует использовать подсказки из вышеприведенного текста.
  3. Выбор способа получения преференции:
    1. через ФНС;
    2. через работодателя.
  4. Подача заявки на привилегию в ФНС. В обращении следует указать выбранный способ получения средств.
Внимание: оба способа предоставления вычета равноценны по закону. Отличаются сроком получения денег:
ФНС переводит всю полагающуюся сумму одномоментно на счет;
работодатель отдает деньги постепенно, перестав исчислять с заработка НДФЛ.

Далее действия получателя зависят от выбранного способа получения денежных средств. Они таковы:

  1. Если получать деньги планируется через налоговиков, то необходимо:
    • после официального уведомления об окончании фискальной проверки, написать заявление о переводе денег;
    • получить средства и готовить обращение в следующем году (за один отчетный период вернуть все полагающиеся деньги довольно сложно).
  2. Если решено вернуть затраченное через работодателя, то алгоритм таков:
    • через месяц с даты первого обращение нужно взять у налоговиков справку о предоставлении вычета;
    • документ нужно передать в бухгалтерию с заявкой об осуществлении исчисления преференции;
    • в конце года заказать справку о предоставленной льготе и остатке;
    • если не все выплачено, то обратиться в ФНС в следующем году.
Предлагаем ознакомиться:  Надзорная жалоба в верховный суд по уголовному делу пример
Подсказка: в налоговую не обязательно нести все бумаги каждый год. Если условия ипотечного соглашения не менялись, то нет смысла предоставлять идентичную копию договора повторно. А вот график и справку об остатке следует брать каждый год.

Как получить вычет по процентам за ипотеку:

  • через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
  • через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.

Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).

Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.

Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.

Периодичность выплат ограничена сроком действия соглашения с банком, а сумма – 3000000 рублей (соответственно, возмещение составит около 390000 рублей).

Документы

Для оформления выплаты потребуются следующие:

  1. Доход должен быть официально подтвержден и соответствовать данным налоговой декларации.
  2. В кредитном договоре должно быть четко указано: цель кредита, сумма, полное описание объекта недвижимости.
  3. Возврат в размере 13% рассчитывается только с суммы процентов, а не с общей, которую платит заемщик банку ежемесячно. То есть от общей суммы отнимается основной долг и в расчет берется только сумма процентов.
  4. Воспользоваться имущественным вычетом можно раз в жизни.
  5. Неработающие люди пенсионного возраста, женщины в декрете или находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, не могут на этот период обратиться в налоговую инспекцию за возмещением расходов по приобретению жилья. Однако, после возобновления трудовой деятельности эта возможность появляется.
  6. Возвращаемая сумма не может быть меньше суммы перечисленных налогов. Допустим, вы выплатили банку проценты в размере 2 млн. руб., 13% от них составляет 260 тыс. руб., а сумма перечисленных налогов 100 тыс. руб., то данную сумму вам и вернут. Оставшиеся 160 тыс. руб. вы будете получать пропорционально оплаченным налогам.
  7. В том случае, если в последующем приобретенное в ипотеку жилая недвижимость будет оформлена на несовершеннолетних детей, их родители имеют право на получение вычета, так как они выплачивали проценты по кредиту.
  1. Документ, подтверждающий личность гражданина.
  2. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ об перечисленных работодателем налогах.
  4. Кредитный договор о покупке недвижимости в ипотеку.
  5. Справка из банка об уплаченных процентах.
  6. Банковские реквизиты заявителя для получения выплат. 

Данные документы передаются в налоговую инспекцию для рассмотрения и получения положительного решения. В том случае, если вы получите отказ, его можно обжаловать в вышестоящих подразделениях или в суде. 

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

1. В первый рабочий день нового года мы пошли в свои бухгалтерии по месту работы за справкой 2-НДФЛ, в которой указывается доход, полученный за предшествующий год.

Рассмотрим практические примеры расчета имущественных вычетов. Цифры в примерах приведены условно.

Супруги Васильевы за 2015г. погасили 350 000руб. основного долга и 180 000 руб. – процентов. То есть возместить из бюджета за налоговый период они могут 45 500 руб. по основному долгу (350 000 × 13%) и 23 400 руб. с процентов (180 000 × 13%).

Васильев заработал за год 360 000 руб. (НДФЛ 46 800 руб.), а Васильева 300 000 руб. (НДФЛ 39 000 руб.)

Максимальный размер

Практически по всем расходам налоговым законодательством предусмотрены максимальные пределы сумм, принимаемых к вычетам:

  • 3 000 000 рублей – при ипотеке, взятой в 2014 году и позже;
  • 2 000 000 рублей – при покупке жилья в 2008 году и позже;
  • 120 000 рублей за год – на лечение (свое и детей), обучение;
  • 50 000 рублей за год – на учебу одного ребенка.

Исключением являются два случая, когда сумма возврата:

  • ограничена только уплаченным за год НДФЛ при затратах на дорогостоящее лечение;
  • не имеет лимитов, выплачивается в полном объеме (13% от расходов) при оплате ипотечных процентов по кредиту, оформленному до 2014 года.

Когда выплатят?

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Время выплаты зависит от того, какой выбран способ получения вычета:

  • Через работодателя НДФЛ прекращает удерживаться с месяца, следующего за месяцем подачи документов в бухгалтерию, в любой момент в течение года.
  • Через ИФНС деньги перечисляются не позднее, чем 4 месяца со дня сдачи декларации.

В последнем случае стоит учесть два нюанса. Во-первых, оформлять вычет можно только по окончании года, в котором произведены расходы на социальные услуги или покупку жилья. Во-вторых, процедура может затянуться, если ИФНС выявит ошибки в декларации или недостачу приложений к ней.

Как получить деньги?

После этого снова бежать. Теперь нужно быстренько заполнить заявление на возврат денег. В нём всё просто: указывается от кого, куда, сумма возврата и реквизиты банковского счёта, на который нужно перевести подтверждённую сумму.

Бумага отправляется в налоговую инспекцию. Её можно приложить и сразу при отправке всех документов, но за три месяца может скорректироваться сумма возврата или поменяться банк, в котором открыт счёт.

Как только заявление на возврат будет зарегистрировано в налоговой инспекции, начинают отсчитываться новые 30 дней (месяц, как сказано в Налоговом кодексе), в которые инспекция должна перевести деньги. Супруге радостная смска о поступлении средств на счёт банковской карты пришла через две недели, а мне – через две с половиной.

Вариант 1: возврат НДФЛ с процентов по ипотеке в начале будущего года или в конце текущего.

Заявителем в налоговую инспекцию предоставляется декларация, кредитный договор, документы, подтверждающие уплату процентов по нему в текущем (или прошлом) году. Налоговая инспекция рассматривает и проверяет достоверность сведений, после чего перечисляет подлежащую возврату сумму на реквизиты заявителя.

Вариант 2: в течение года снижать налогооблагаемую базу на размер процентов и получать зарплату в большем размере.

В данном случае документы, подтверждающие оплату процентов по ипотечному договору, предоставляются непосредственно в бухгалтерию работодателя. Расходы по кредиту уменьшают объем заработка и соответственно, налога с него. Таким образом, размер зарплаты увеличивается.

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Важно: обратиться за получением налогового вычета по процентам ипотеке можно в срок не более трех после оформления недвижимости на заемщика без обременений банка.

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо выяснить на какой системе налогообложения работает ИП.

Если используются УСНО или ЕНВД, то осуществить имущественный вычет не удастся, так как спец. режимы заменяют уплату НДФЛ.

Но если ИП осуществляет деятельность на вмененке или упрощенке, но при этом трудится у другого работодателя, или же применяет ОСНО, то есть получает доход, подпадающий под 13%, он может заявлять вычет в общем порядке(письмо Минфина России от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Читайте статью: “3-НДФЛ для ИП”.

Способ #1 – возврат НДФЛ самостоятельно

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Чтобы получить вычет по НДФЛ самостоятельно, необходимо обратиться в органы ФНС по окончании календарного года (налогового периода). При себе необходимо иметь следующий пакет бумаг (копии и оригиналы):

  1. Декларация (ф. 3-НДФЛ);
  2. Договор купли-продажи жилья;
  3. Справка от работодателя (или нескольких работодателей) ф. 2 -НДФЛ;
  4. Реквизиты карты или сбер. книжки для перечисления денежных средств;
  5. Документ о праве собственности;
  6. Ипотечный договор с банком;
  7. Квитанции об оплате кредита;
  8. Справка по форме банка об оплате процентов (оригинал).
Предлагаем ознакомиться:  Приказ о сокращении штата работников организации

При строительстве жилья предоставляются также платежные документы на закупку строительных материалов: товарные чеки, квитанции, закупочные акты и проч.

Вернуть НДФЛ при ипотекеможно за предыдущие 3 года. То есть, если налогоплательщик получил жилищный кредит в 2008г., а обратился за возмещением в 2016г., то получить возврат он сможет лишь за 13, 14 и 15 годы.

К недостаткам такого варианта можно отнести:

  • сроки подачи документов на возмещение: 1 раз по окончании года не позднее 30 апреля;
  • длительный период рассмотрения документов: до 3 месяцев (ст.88 НК РФ).

К плюсам: единовременное получение всей суммы.

В данном случае работодатель просто не удерживает подоходный налог с сумм заработной платы. То есть налогоплательщик получает не 87% (за минусом 13% НДФЛ) своего заработка, а оговоренные договором 100%.

Данный способ реализуется в несколько этапов:

  • нужно обратиться в органы ФНС с
  1. договорами: кредитным и купли-продажи;
  2. свидетельством, подтверждающим право владения;
  3. справкой 2-НДФЛ;
  • в течение 30 дней налоговики выдадут уведомление на спец. бланке;
  • данное подтверждение нужно предоставить работодателю;
  • написать работодателю заявление о применении имущественного вычета.

Преимущества и недостатки данного метода:

  • получать вычет можно сразу у 2 и более работодателей;
  • возврат осуществляется ежемесячно;
  • если в течение года сумма налога оказалась меньше сумм расходов, оплаченных банку, налогоплательщик по итогам года вправе обратиться за возмещением оставшейся суммы налога в инспекцию с декларацией.

Недостатки: возместить НДФЛ у работодателя можно лишь за текущий год. Чтобы вернуть налог за предыдущие налоговые периоды нужно обращаться в ИФНС (письмо Минфина от 20.07.2015 N 03-04-05/41417).

Рассмотрим, как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, а также при оплате образовательных и медицинских услуг.

Гражданин, купивший квартиру после 2007 года, может вернуть 13% ее стоимости, но не более, чем с 2 миллионов рублей. Если цена жилья превышает данный лимит, то из бюджета положен возврат максимум 260 000 рублей.

До 2008 года вычет при покупке квартир ограничивался суммой в 1 миллион рублей. С недвижимости, приобретенной ранее 1 января 2008 года, возвращается не более 130 000 рублей.

Пример 1. Василькова Ф.Н. купила элитную квартиру за 8,6 миллионов рублей в 2010 году. Рассчитывать на возврат 1 118 000 рублей (8600 000*13%) ей не стоит. Максимум, что положено женщине – это 260 000 рублей.

Пример 2. Игоревич Т.С. приобрел однокомнатную квартиру за 2,1 миллиона рублей в 2006 году. В данном случае действует ограничение в 1 миллион рублей, принимаемый к расчету вычета. Поэтому мужчина сможет вернуть по этой покупке только 130 000 рублей.

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Не имеет значение, когда совершена покупка. Возмещать расходы по ней разрешается в любое время. Так, в 2019 году можно оформить вычет и по квартире, приобретенной в 2006 году. Однако, подать документы удастся только за трехлетний период, предшествующий году обращения. Соответственно, в 2019 году это 2015-2017 годы.

Пример 3. Кузнецов П.П. приобрел в 2009 году двухкомнатную квартиру за 1,7 миллионов рублей. Мужчина может возместить по ней 221 000 рублей (13%*1700 000). В 2019 году он вправе вернуть НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы.

Остаток вычета, не выплаченный в текущем периоде, переносится на будущие годы. Деньги будут возвращать до полного погашения полагающейся суммы.

Пример 4. Хомякова Ю.Э. купила трехкомнатную квартиру в 2016 году за 6,7 миллионов рублей. За 2016 год она вернула 54 000 рублей. Остаток 206 000 рублей (260 000 – 54 000) перенесся на будущее. В 2019 году женщина может подавать очередную декларацию.

Если квартира куплена до 2014 года, воспользоваться вычетом по ней возможно лишь единожды. По объектам, приобретенным позже можно дополучить сумму вычета, оставшуюся после первой покупки.

Пример 5. Дроздов Д.Ж. вернул с квартиры, купленной в 2014 году за 1,4 миллиона рублей, 182 000 рублей. Остаток 78 000 рублей (260 000 – 182 000) он вправе дополучить при покупке иного жилья. В 2017 году мужчина построил дом. В 2019 году он может подать на возврат оставшихся 78 000 рублей по новому построенному жилью.

Тем, кто воспользовался имущественным вычетом до 2014 года, но не исчерпал максимально возможную сумму, дополучить его уже нельзя.

По ипотеке

При расчете вычета по ипотечным процентам основываться нужно на дате получения кредита:

  • если ипотека оформлена в 2014 году и позже, вернуть удастся максимум 360 000 рублей, составляющих 13% от установленного государством лимита в 3 миллиона рублей;
  • по ипотечным кредитам, взятым ранее, никаких пределов нет.

Сумма возврата рассчитывается именно с процентов, а не с основного долга.

Пример 6. Королев Н.Г. выплатил в 2017 году ипотеку в размере 570 000 рублей. Из них 300 000 – проценты, 270 000 – основной долг. В расчеты мужчина должен брать 300 000 рублей.

Как и в случае с недвижимостью, остаток суммы, подлежащей возврату по ипотеке, переносится на будущие периоды.

На обучение

За учебу налогоплательщика возврату подлежит 13% оплаченной суммы, но не более, чем:

  • установленный законом лимит — 15 600 рублей за один год (120 000 * 13%);
  • уплаченный за заявителя работодателем годовой подоходный налог.

Пример 7. Комарикова Ю.Ж. заплатила за учебу в институте в 2017 году 97 000 рублей и за курсы повышения квалификации 29 000 рублей. 13% ее затрат на обучение составили 16 380 рублей ((97 000 29 000) * 13%). Однако, вернуть женщина сможет только максимально возможные 15 600 рублей.

Пример 8. Федосеев Р.З. в 2017 году произвел оплату сразу за три года обучения в ВУЗе — 295 000 рублей. 13% его расходов составляют 38 350 рублей. Поскольку данная сумма превышает установленный максимум, то всю ее вернуть мужчине не удастся. Возврату в его случае подлежит только 15 600 рублей.

Если бы Федосеев Р.З. разделил платеж на две части, внеся 50% в 2017 году и 50% в 2019 году, то он смог бы возместить все 31 200 рублей (по 15 600 рублей за каждый год).

Пример 9. В 2017 году Тимофеев Г.Д. заплатил за свое обучение 108 000 рублей. Его годовой НДФЛ, уплаченный работодателем в бюджет, составил 95 000 рублей. Мужчина вправе возместить 13% затрат на учебу, но не более суммы уплаченного налога. Соответственно, он вернет не 14 040 (108 000 * 13%), а лишь 12 350 рублей (95 000 * 13%).

На лечение

По вычету на лечение можно возместить 13% суммы, уплаченной за оказанные медицинские услуги ил купленные медикаменты. На максимальный размер возврата влияют два фактора. Первый – сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком (или работодателем за него) за год, в котором понесены расходы.

Пример 10. В 2017 году Горшков З.Х. заплатил за лечение в санатории 39 000 рублей, 13% которых составляет 5070 рублей. Однако, мужчина сможет вернуть только 3 575 рублей (27 500 * 13%), поскольку его годовой НДФЛ за этот год составил лишь 27 500 рублей.

Второй фактор – вид лечения: простое или дорогостоящее. В первом случае максимальная сумма расходов для возврата ограничивается 120 000 рублей. При оплате дорогостоящего лечения никаких лимитов по вычету не установлено.

Предлагаем ознакомиться:  Отсутствие подписи работника об ознакомлении на приказе о направлении в командировку

Пример 11. Щебникова Р.И. заплатила в 2017 году за лечение зубов и покупку медикаментов по рецепту врача 154 000 рублей, 13% которых составляет 20 020 рублей. Однако, поскольку пройденное лечение не относится к дорогостоящему виду, женщина сможет возместить лишь 15 600 рублей (13% * 120 000).

Пример 12. Дронова Т.З. прошла в 2017 году сложную операцию на желудок, заплатив за нее 418 000 рублей. Данное лечение правительственным постановлением № 201 от 2001 года отнесено к дорогостоящему виду медицинских услуг.

Женщина вправе вернуть все 54 340 рублей (418 000 * 13%), если НДФЛ, уплаченный ею в бюджет, не меньше этой суммы.

На ребенка

Вычеты на лечение и обучение детей рассчитываются аналогично собственных расходов. Однако, по обучению установлен иной максимальный лимит: не больше 6500 рублей за год на одного ребенка.

Пример 13. Кондратьев П.О. заплатил за учебу в 2017 году:

  • младшей дочери в школе искусств — 32 000 рублей;
  • старшей дочери в ВУЗе – 117 000 рублей;
  • сына в спортивной школе – 61 000 рублей.

Мужчина имеет право вернуть 4 160 рублей (32 000 * 13%) за учебу младшей дочери, по 6 500 рублей (максимально возможные суммы) за старшую дочь и сына.

Общая сумма за троих детей составляет 17 160 рублей. Но Кондратьев П.О. сможет возместить лишь 13 400 рублей, поскольку работодатель выплатил за него подоходный налог в этом размере.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Общие положения

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку предоставляется:

  • в рамках нормативов, установленных в параграфах Налогового кодекса;
  • по инициативе претендентов (не автоматически);
  • в пределах граничных сумм.

По каждой разрешено оформить в  2019 году отдельный возврат. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту ограничен суммой в 3 миллиона рублей. Его предоставление обусловлено наличием документальных подтверждений целевого использования денег и другими нюансами.

Внимание: получить кредитную льготу от государства можно только раз в жизни.

Вычетом называется преференция, предоставляемая налогоплательщикам РФ. Правила ее получения записаны в 220-м параграфе НК.

Общие таковы:

  1. Послабление полагается гражданам, отчисляющим в бюджет налог с доходов физических лиц  по ставке 13%.
  2. Право возникает после оформления целевого займа на:
    • приобретение жилья;
    • строительство дома для нужд семьи;
    • покупку земельного надела с жилым строением, в том числе недостроенным;
    • создание проектной документации для возведения здания;
    • выполнение работ по прокладке инженерных коммуникаций (вода, газификация и иное);
    • ремонтные работы в готовой квартире (если в договоре указан не дострой);
  3. Льгота предоставляется в двух видах:
    • на тело кредита;
    • на проценты;
  4. Имеет следующие ограничения по суммам налогообложения:
    • до 2-х млн р. на тело займа, распространяется на несколько объектов, стоимостью до указанной суммы;
    • на процентные начисления:
      • по ипотеке, оформленной после 2014 года — до 3-х млн р.;
      • по более ранним займам ограничения отсутствуют.
Для сведения: налоговое послабление доступно всем резидентам РФ. Ими признаются лица, проживающие в пределах страны не менее 183 дней в году и отчисляющие налоги в бюджет:

  • иностранные подданные, имеющие разрешение на проживание в границах России.

Общие правила предоставления привилегии при покупке жилья также учитываются при оформлении ипотечной льготы. Они таковы:

  1. Не учитываются в базе налогообложения суммы госпомощи, а также спонсорские средства. Заявить о возмещении затрат чужих денег нельзя.
  2. Послабление полагается лицам, погашающим кредит из собственных средств (подтверждается чеками).
  3. Запрещено осуществлять возмещение по договорам купли-продажи, заключенным между взаимозависимыми лицами. К примеру, такими признаются:
    • муж и жена;
    • труженик и работодатель.

Резюме

  1. Каждый человек может вернуть до 260 тыс. руб. от стоимости квартиры, а также до 390 тыс. руб. с процентов, уплаченных по ипотеке.
  2. Налоговый вычет выгодно получить как можно быстрее, поскольку с каждым годом деньги обесцениваются.
  3. Чем выше официальная зарплата, тем быстрее можно получить деньги.
  4. Налоговый вычет можно вернуть через налоговую инспекцию или по месту работы.
  5. Если передать все документы в налоговую инспекцию в январе, то уже в мае налоговая инспекция перечислит запрашиваемую сумму на ваш счёт.

Кто имеет право на вычет по процентам ипотеки?

Воспользоваться правом могут граждане РФ и иностранцы, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог в установленном законом размере 13%.

Если жилая недвижимость приобретается в браке, то вычет может получить один из супругов, так как жилье оформляется в совместную собственность.

Не секрет, что наибольшее число займов для приобретения жилья осуществляют лица, имеющие возможность использовать целевую господдержку. Таковая оказывается в рамках нескольких госпрограмм:

  • поддержки военнослужащих;
  • предоставления материнского капитала и других.

По общим правилам лицам, использующим при приобретении собственности чужие средства, привилегия не полагается. Для участников госпрограмм сделано исключение. Оно таково:

  • они имеют право на вычет по данным статьям;
  • из суммы льготного налогообложения госпомощь исключается полностью;
  • остаток учитывается на общих основаниях.

Пример. Майор Смирнов имеет право на целевую господдержку двух уровней:

  • военную ипотеку в размере 2,5 млн р.;
  • маткапитал в сумме 253 026 р.

Семья Смирновых приобрела квартиру за 6 млн р., оформив ипотеку на сумму 3 млн р. Так как в покупку вложен материнский сертификат, имущество оформлено в долевую собственность пяти членов семьи (родителей и троих несовершеннолетних). Таким образом, право на налоговое послабление получили Смирнов и его супруга.

База налогообложения распределяется так:

  1. Общая сумма к учету:
    • 6 000 000,0 р. — 2 500 000,0 р. — 253 026,0 р. = 3 246 974,0 р.
  2. Доля каждого из родителей:
    • 3 246 974,0 р. / 2 чел. = 1 623 487,0 р.
    • так как занято было всего 3 млн р, то учитывается к возврату только эта величина.
  3. Каждый может претендовать на возмещение:
    • по ТК 1 500 000,0 р. х 0,13 = 195 000,0 р.
    • по НП — до 390 000,0 р.
Подсказка: использовать полностью преференцию Смирновы смогут, если купят еще один объект недвижимости. Каждому будет положен вычет с льготной базы налогообложения 2 млн р. — 1,5 млн р. = 500 тыс. р.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Рассмотрим более подробно особенности имущественного вычета по налогу при ипотеке.

  • Если имущество находится во владении у обоих супругов, то поделить возмещаемый налог можно учитывая:
  1. части (доли) владения жильем на каждого супруга (пп. 3 п.2 ст.220 НК РФ);
  2. пожелания супругов, в пропорциях,прописанных в запросе на возврат налога(письмо Минфина России от 08.04.2015 № 03-04-05/19849).
  • Если жилье приобретено по потребительскому кредиту, возместить сумму НДФЛ с процентов не удастся (Письмо Минфина РФ от 03.2011 № 03-04-05/7-187).
  • Если 2 жилье куплено после января 2014г., а лимит с основного долга (в 260 тыс.) уже исчерпан, можно подавать документы на возврат НДФЛ с процентов (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).
  • Если физ. лицо продало жилье или землю, а затраты на его покупку были возмещены не в полном объеме, можно продолжать заявлять вычет (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90).
  • Нерезидент не может получить возврат НДФЛ при ипотеке, поскольку возмещение осуществляется с доходов, облагаемых 13%, а доход иностранцев подпадает под ставку 30% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

С 2014 г. вступил в силу закон от 23.07.2013 N212-ФЗ, который внес некоторые изменения в алгоритм получения данного вычета.

Возврат налога с основного долга по кредиту (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ)

Вычет по НДФЛ сперечисленных % (пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ)

Макс. лимитзатрат 2 000 000 3 000 000
Макс. лимит вычета 260 000 390 000
Расчет 13 % × 2 000 000 13% × 3 000 000

Возврат НДФЛ возможен в сумме, не превышающей 650 000 руб. (в том числе 260 000 руб. по основному долгу 390 000 руб. с перечисленных %) единоразово (п.11 ст. 220 НК РФ).

Если за один год вернуть всю сумму налога не удалось, государство позволяет перенести вычет на последующие налоговые периоды до получения всей суммы.

Если при покупке 1 объекта недвижимости возмещенная сумма была ниже установленного лимита (650 тыс. руб.), налогоплательщик может вернуть остаток налога при покупке иного жилья с уплаченных сумм основного долга.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector