Налоги удерживаемые с работника

Отчисления в ФСС

Еще какие налоги платит за работника работодатель? Это сборы в Фонд социального страхования. Распределенные средства предоставляют гражданам право получения пособий в некоторых случаях. Например, при:

  1. Инвалидности.
  2. Потере кормильца.
  3. Появлении ребенка.
  4. Наступлении пенсионного возраста.

Выплаты получают малоимущие и многодетные семьи. По сравнению с НДФЛ, отчисления платятся не сотрудниками с зарплаты, а работодателями. С расчетом зарплаты персоналу предприятие должно просчитать процент для отчислений в ФСС конкретную сумму. Работодателю следует своевременно отправлять средства в фонды. Иначе из-за несвоевременного отчисления положено оплачивать штрафы.

Отчисления бывают:

  1. Фактическими.
  2. Условными.

Фактические отчисления значат, что они выплачиваются третьей стороне. К числу данных отчислений относят государственные и негосударственные фонды. На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование.

Доходы от данных отчислений поступают на пособия при несчастных случаях во время трудовой деятельности человека. Их тогда предоставляют социальные фонды. Условные отчисления не предполагают привлечение третьей стороны, используются для обеспечения работодателем достойного уровня жизни работников, которые на иждивении по причине получения травмы.

  1. Пособия, предоставляемые после несчастных случаев.
  2. Компенсации морального вреда.
  3. Выплаты по уходу за детьми.
  4. Пособия сотрудникам фирмы при сокращении.

На сегодня отчисления составляют 2,9 % от уровня зарплаты. Поскольку не все работодатели честные, поэтому часто встречаются уклонения от выплат. Если, выходя на пенсию, работник выявляет, что он трудился по трудовому договору, но работодатель не вносил средства в фонд, даже если попался недобросовестный работодатель, сотрудник все равно будет получать пенсию.

Как рассчитывается сумма в ФСС от несчастных случаев? Сначала осуществляется расчет суммы взносов по работникам, которые числятся в учреждении, получающих зарплату. Потом к сумме прибавляют средства от граждан, работающих в организации временно, но с которыми заключен гражданско-правовой договор.

От всей суммы вычитается размер пособий, уплаченных в отчетном месяце сотрудникам ФСС. Сборы по страхованию от несчастных случаев начисляются в процентах – 2 % от зарплаты.

Налоги, уплачиваемые за работников, тратятся на 3 главные направления:

  1. На пенсию, которую оплачивает государство.
  2. Бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях.
  3. Пособия по больничным листам, декретным, травмам.

Инспекция вправе сама взыскать с гражданина его недоимку

Начнем по порядку. Допустим, гражданин, имеющий задолженность по «личным» налогам (к примеру, транспортному или налогу на имущество) свыше 3 тыс. руб., в установленный срок не исполнил требование об уплате налога, пени, штрафа. В этом случае ИФНС может обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки за счет имущества должника, включая его денежные средствапп. 1, 2 ст. 48 НК РФ.

По результатам рассмотрения этого заявления судья выносит судебный приказ, который одновременно является и исполнительным документомстатьи 121, 122 ГПК РФ; п. 2 ч. 1 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ).

И если признанная судом сумма недоимки, а также штрафов и пеней в общей сумме не превышает 25 тыс. руб., инспекция имеет полное право сама выступить в роли взыскателя, не привлекая к этому службу судебных приставовч. 1 ст. 9 Закона № 229-ФЗ.

Сроки уплаты

Плательщик данного сбора (работодатель) вносит его по окончанию отчетного периода. Для работодателей действуют следующие временные рамки:

  1. За 12 месяцев до 31.12.
  2. За месяц до 15 числа, который следует за отчетным.

На страховку от травм на производстве взносы начисляются ежемесячно в сроки, установленные для получения в банке зарплаты за прошлый период. Во время перечисления сборов работодателю не следует делать ошибки в КБК, в названии фирмы, банка. Иначе обязательство по данным выплата не являются исполненными.

Если крайний день, когда требуется вносить сборы, нерабочий, то оплата переносится на следующий рабочий. Но правило действует не для всех взносов. К примеру, платеж за травматизм предоставляется вперед: если последний день был выходным, то оплата осуществляется в рабочий день, близкий к нерабочему. На каждого сотрудника учет сборов осуществляется индивидуально. Важно своевременно вносить налоги, которые платит работодатель за работника. Иначе нужно будет оплачивать 5 % от суммы.

Предлагаем ознакомиться:  Прекращение исполнительного производства судом и приставом: основания

С 2016 года действует 1 дата, когда работодателю нужно вносить подоходный налог с заработной платы. Удерживать его следует из зарплаты сотрудника при его выдаче, а переводить необходимо на следующий день. При этом не имеет значения, каким способом выдается зарплата – наличными средствами или по карте.

Но действует исключение – налог с больничных и отпуска. Его оплачивают в конце того месяца, когда они были выполнены. Суммы можно объединить и отправить единым платежным поручением. Это помогает собирать НДФЛ по отпускам и больничным и направлять их одним поручением в бюджет.

Взносы, отправляемые работодателем, нужно зачислять до 15 числа месяца, который следует за тем, когда была отправлена зарплата. Если данная дата выходит на выходной или праздник, то перечисление выполняется на следующий рабочий день.

Что работодатель удерживает с официальной заработной платы сотрудников в России?

По месту работы гражданина инспекция отправляет следующие документы:

  • заявление, в котором должны присутствовать наименование и адрес налогового органа, его ИНН и ОГРН, место регистрации и реквизиты его банковского счетач. 2 ст. 9 Закона № 229-ФЗ;
  • оригинал судебного приказа. В нем должны быть указаны номер судебного дела, дата вынесения приказа, закон, на основании которого удовлетворено требование, наименование суда, ф. и. о. судьи, ф. и. о. и место жительства должника, сумма долга к взысканию, а также наименование, адрес и банковские реквизиты инспекции-взыскателяч. 1 ст. 127 ГПК РФ.

Со дня получения этих документов от ИФНС у работодателя появляется обязанность удерживать недоимку из доходов работника-должникач. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ.

Если же в послании от инспекции будут находиться не оригиналы, а копии названных документов либо эти бумаги будут как-то иначе называться (например, вместо судебного приказа пришло судебное постановление), организация имеет полное право оставить их без внимания. При этом лучше вернуть полученные документы в налоговую инспекцию, оставив себе копию и указав в сопроводительном письме причину их неисполнения.

Налоги удерживаемые с работника

С официальной зарплаты, начисляемой предприятием работникам, нужно платить налоги.

По налоговому законодательству России в отношении заработной платы нужно посчитать:

  1. НДФЛ – это подоходный налог, который отчисляется со всех доходов физических лиц, кроме изложенных в ст.217 НК РФ (зарплата в данный перечень не входит, поэтому с нее НДФЛ удерживается).
  2. Страховые взносы – это отчисления, производимые работодателем с целью обеспечения обязательного медицинского, социального и пенсионного страхования физических лиц.

Больше никакой налоговой нагрузки на заработную плату физлиц не предусмотрено.

Это означает, что подоходный налог будет вычтен из дохода, работник получит сумму зарплаты после того, как из нее работодатель снимет 13% НДФЛ — порядок расчета подоходного налога.

Страховые взносы на размер получаемой сотрудником денежной суммы никак не повлияют, так как обязанность по их отчислению ложится на работодателя, будь то ИП или предприятие.

Правила удержания и перечисления долга

При удержании с работника и перечислении налоговой задолженности нужно помнить следующее.

ПРАВИЛО 1. Недоимка удерживается из зарплаты и иных доходов работника, включая выплаты по больничному и отпускные. Но из некоторых сумм, которые работодатель выплачивает работнику, удержание по исполнительным документам производить нельзяч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ. К ним, в частности, относятся:

  • компенсация расходов в связи с командировкой;
  • пособия, возмещаемые за счет средств ФСС (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
  • выплаты от организации в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Отметим, что бухгалтерия не обязана уведомлять работника о том, что на него пришел исполнительный документ и с его зарплаты будут удерживаться какие-то суммы. Всю информацию о произведенных удержаниях он узнает из своего расчетного листкаст. 136 ТК РФ.

ПРАВИЛО 2. Максимальный размер удержания при каждой выплате не должен превышать 50% от суммы, причитающейся работнику на руки (то есть за минусом НДФЛ)ч. 1, 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ; ст. 138 ТК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  При дарственной на квартиру уплачивается ли налог

— о взыскании алиментов;

— о возмещении вреда, причиненного здоровью, либо о возмещении вреда в связи со смертью кормильца;

— о возмещении ущерба, причиненного преступлением;

— о компенсации морального вреда;

ПРАВИЛО 4. Долг (в пределах 50%-го лимита) нужно удержать с ближайшей же выплаты в пользу работника и перечислить по реквизитам инспекции в 3-днев­ный срок со дня удержания. При этом комиссия банка за перечисление денег, если таковая будет, также удерживается с работникач. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ.

Кстати, после того как вся сумма недоимки будет удержана, вам не нужно возвращать в инспекцию судебный приказ. Оставьте его в бухгалтерии организации и храните как минимум годп. 416 Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 № 558.

ПРАВИЛО 5. Если до полного погашения задолженности работник-должник вдруг уволится, работодатель должен незамедлительносообщить об этом факте взыскателю, то есть инспекции, и в самый кратчайший срок вернуть ей судебный приказ с отметкой о датах и суммах произведенных удержаний недоимкич. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ.

фото-1

Такую отметку можно сделать от руки на оборотной стороне приказа, заверив ее печатью организации.

СОВЕТ

Перед тем как отправить «недоисполненный» судебный приказ в ИФНС, целесообразно сделать с него копию, чтобы потом было чем обосновать законность удержаний с работника.

Если пренебречь этой обязанностью, то инспекция может пожаловаться в службу судебных приставов на то, что работодатель должника нарушил требование о своевременной отправке взыскателю исполнительного документа. А у приставов, в свою очередь, есть год на то, чтобы оштрафоватьч. 1 ст. 4.5, ч. 3 ст. 17.14, ч. 1 ст. 23.68 КоАП РФ:

  • организацию — на 50—100 тыс. руб.;
  • ее руководителя (предпринимателя) — на 15—20 тыс. руб.

Кстати, аналогичная ответственность предусмотрена и за утрату работодателем полученного судебного приказа.

А в заключение отметим такой любопытный момент. Если ваша компания проигнорирует заявление ИФНС и не станет удерживать с работника-должника недоимку, то никакие санкции за это не грозят. А все потому, что штраф предусмотрен лишь за неисполнение требований судебных приставов-исполнителей, а не взыскателейч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ.

От чего определяется размер?

Сумма взносов зависит от категории налогоплательщика и общей суммы, начисленной работнику за отчетный период. В процентном виде суммы взносов следующие:

  1. ПФР – 22 %. Могут устанавливаться дополнительные взносы, все зависит от опасности. Об этом обязательно оповещается организация.
  2. ФСС – 2,9 %. В данный фонд средства начисляются за произошедшие несчастные случаи. Сумма взносов снимается индивидуально для каждого из организаций, определяется видом деятельности. Узнать суммы получится из извещения, направляемого фондом на юридический адрес фирмы.
  3. ФФОМС – 5,1 %.

В итоге, сколько работодатель платит налогов за работника в 2017 году? За работника организация оплачивает 4 платежа.

Применение УСН

Если организация ведет свою деятельность по специальному налоговому режиму (УСН) и по виду работы считается «льготной», то размер выплат будет другим. Для использования льгот необходимо по кодам определить, относится ли предприятия к видам деятельности, указанным в ФЗ №212.

Для учреждений и ИП, производящих выплаты для граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не делаются. Взносы им нужно оплачивать только в ПФР по низкой ставке – 20 %. Пример учреждений, которые вносят низкий сбор в ПФР и не выполняют выплаты в ФСС, ФФОМС:

  1. Образование.
  2. Создание спортивных товаров.
  3. Производство игрушек.
  4. Строительство.
Предлагаем ознакомиться:  Налог с продажи квартиры в 2019 году и как его избежать

Предельные суммы

Все работодателям нужно вести учет по оплате налогов за работников. Это необходимо не только для правильного расчета сумм. Сотруднику нужно знать, какой размер платежей на него отчисляется. Причиной этого является то, что обозначенные ставки действуют на конкретные пределы зарплаты, перечисленной трудящемуся.

В 2018 году в ПФР, если нет льгот у организации, начисляется 22 %. Это следует делать до того, пока весь доход будет не больше 796 тыс. рублей. Затем тариф по указанным фондам снижается в 2 раза и равен 10 %.

Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. рублей. После перехода этой планки сборы не начисляются. В 2016 году были изменения по отчислениям в ФФОМС. Взносы оплачиваются по 5,1 %, какая бы сумма предельная ни была. Такая же ситуация действует с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются.

Уменьшение налогов

По НК РФ установлены группы вычетов, которыми сотрудник имеет право воспользоваться при установлении суммы налога НДФЛ:

  1. Стандартный. Сумма и число вычетов определяется количеством детей и льготами категории сотрудника.
  2. Социальный. Предоставляет возможность снизить размер базы за услуги по лечению, получению образования.
  3. Имущественный. Его предоставляют с покупкой имущества.
  4. Инвестиционный. Действует при операциях с ценными бумагами.

Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении. Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:

  1. 1400 рублей – на первого ребенка.
  2. 1400 – на 2-го.
  3. 3000 – на 3-го и следующих.
  4. 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.

Если работник — одинокий родитель, то сумма вычета повышается в 2 раза. Для оформления требуется предоставления подтверждающих документов. Сумма вычета сохраняется, даже если родившиеся дети выросли. Например, у сотрудника 3 детей, но двоим уже есть 18 лет. Но все равно положена льгота в сумме 3000 рублей на 3 ребенка, пока он не достигнет совершеннолетия. Стандартный вычет предоставляется до того, пока сумма дохода за год не будет больше 350 тыс. рублей.

Стандартные вычеты на сотрудника составляют:

  1. 500 рублей в месяц – Героям СССР и России, участвовавшим в боевых действиях, ветеранам войны, блокадникам, инвалидам (1, 2 группа).
  2. 3000 рублей – при лучевой болезни, инвалидам ВОВ.

Отчеты

Налоги удерживаемые с работника

Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:

  1. Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
  3. Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
  4. Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
  5. Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
  6. Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.

Таким образом, налоги за работника нужно вносить всем работодателям. Это является их обязанностью. Именно благодаря им формируется пенсия, люди получают медицинскую помощь. Государством проверяется это обязательство через контролирующие организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector