Налог в сша на наследство Правила оформления наследства Полезные шаблоны

Барак Обама сохранит налог на наследство

Барак Обама, который в январе стане президентов США, собирается сохранить налог на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью избавиться с 2010 года, сообщает Fortnostress Holdings .

Комитет по финансам Сената США рассчитывает в ближайшее время подготовить законодательную базу для сохранения налога на наследство.

Избранный президент США Барак Обама, который в январе вступит в должность, собирается сохранить на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью отказаться с 2010 года.

Налог государству в сша по смерти

Для лиц, не являющихся родственниками ставка на облагаемую налогом часть наследства намного больше, она может реально доходить до 55 %! Для нерезидентов (лиц не имеющих постоянного пребывания в государстве) ситуация намного тяжелее.

Необлагаемая налогом на наследование сумма составляет всего 60 тыс. долларов. В тоже время следует отметить, что для лиц этой категории налоговая обязанность является неполной. То есть имущество, которое находиться за пределами Соединенных Штатов налогом вообще не облагается.

Уплата налога может быть рассрочена на срок от шести месяцев до четырёх лет. Необходимо заметить, что существует больше количество абсолютно законных способов избежать уплаты налога на наследство.

Самый простой из них это страхование жизни, этом случае страховка просто покрывает сумму налога на наследство. В свою очередь недвижимость можно просто оформить на юридическое лицо.

В принципе на подобных основаниях налоговые последствия могут быть пересмотрены и в России, но в настоящее время российские налоговые органы и суды не проявляют активности в применении «принципа деловой цели» и подобных ему правил к безналоговым зарубежным компаниям (возможно, ввиду практических трудностей с доказыванием).

В идеале, чтобы избежать обвинений в том, что компания «подставная» (применяя российскую терминологию), желательно, чтобы она имела действующий офис в той или иной стране, регулярно проводила собрания акционеров, имела независимый менеджмент, активно занималась самостоятельной коммерческой деятельностью, должным образом вела бухгалтерскую и корпоративную документацию и т.п.

Налоги в сша

Более перспективным методом избежания американского налогообложения наследства представляется оформление американских активов (включая американские акции) не на физическое лицо, а на контролируемую конечным бенефициаром неамериканскую компанию, например, офшорную. В этом случае после смерти бенефициара по наследству переходят акции не американской компании, а офшорной, ввиду чего нет очевидных оснований для взимания американского налога на наследование.

Внимание

Помимо прочего, такая схема «непрямого» владения может решить проблему российского налогообложения доходов от американских активов, контролируемых российским резидентом.

Дело в том, что в России (в отличие от тех же США) доходы зарубежных безналоговых компаний, контролируемых резидентами РФ, не подлежат налогообложению в составе дохода таких резидентов.

Налог в сша на наследство 
Правила оформления наследства Полезные шаблоны

Сюда относятся затраты, связанные с предпринимательской деятельностью: расходы на приобретение и содержание капитальных активов — земельный участок, здание, оборудование, текущие производственные расходы.

Данные затраты учитываются не только у предпринимателей, но и у людей свободных профессий. После вычитания затрат получается чистый доход плательщика.

Далее из величины чистого дохода вычитаются индивидуальные налоговые льготы.

Всеобщей льготой является необлагаемый минимум доходов.

Кроме необлагаемого минимума, чистый доход уменьшается на взносы в благотворительные фонды, налоги, уплаченные властям штата, местные налоги, проценты, полученные от ценных бумаг правительств штагов и местных органов управления, суммы алиментов, расходы на медицинское обслуживание (в размерах, не превышающих 15% облагаемой суммы), проценты по личным долгам и по ипотечному долгу в залог недвижимости.

Местные органы управления обладают значительными собственными источниками финансовых ресурсов, в первую очередь за счет местных налогов.

Причем в последние 10- 15 лет в США наблюдается быстрый рост объема финансов местных органов управления, увеличение их удельного веса в общем фонде мобилизуемых через финансовую систему средств.

Социальное и медицинское страхование Они могут быть вычтены из вашей заработной платы. Имейте в виду, что c людей, работающих по программе Work and Travel не взимаются налоги на социальное и медицинское страхование, за исключением тех студентов, которые работают в США более 183 дней. Эти налоги обязательны со всех жителей США, а также людей, имеющих рабочую визу H2B.

Предлагаем ознакомиться:  Дорожный налог по-новому и кредиты на БЕЛДЖИ: что изменится в Беларуси с 1 апреля

Так, в финансировании за счет государства социального обеспечения, образования, здравоохранения, дорожного строительства, в содержании полицейского аппарата их удельный вес составляет от 70 до 90%; в охране окружающей природной среды, сохранении природных ресурсов, гражданском и жилищном строительстве — около 40%.

Местный налог Он используется в некоторых штатах. Этот налог обычно не превышает 3% от дохода. В некоторых случаях, этот налог не будет взиматься с вашего дохода.

К финансам местных органов управления в США относятся финансы графств, муниципалитетов, поселков в сельской местности, школьных округов.

Америке столкнутся с необходимостью уплаты американского налога на наследство.

В случае неуплаты налога налоговые органы могут взыскать налог за счет передаваемого по наследству имущества.[12] Проблема налогообложения наследства не решается простым оформлением акций на номинального держателя.

Для целей американского налога на наследство владение акциями «через номинала» ничем не отличается от прямого владения.

Отметим в связи с этим, что по законодательству против отмывания американские финансовые посредники (брокеры и т.д.) должны иметь информацию о конечных бенефициарах проходящих через них активов, а не только об их номинальных владельцах.

Таким образом, при передаче по наследству американских активов, включая американские акции, возникает налог на наследство в США, даже если наследодатель – гражданин и резидент другой страны.

Для избежания этого налогообложения в принципе возможно использование зарубежной компании в качестве владельца активов.

При этом необходимо, чтобы владеющая американскими активами компания была не просто «кошельком» ее бенефициара, а выполняла определенные самостоятельные функции, причем не сводящиеся лишь к уходу от налога. Необходимая степень самостоятельности такой компании подлежит оценке в каждом конкретном случае.

Материал подготовлен компанией Roche & Duffayтел. (495) 790-2660; 926-2990 [1] Пп.

Политика: Конституция, Президент, Конгресс (парламент), правительство, армия, партии США, список американских штатов.Экономика: экономика США — общая информация, ВВП США, экспорт, импорт, промышленность, сельское хозяйство, банки, долг США.

Жизнь в США: законы, налоги, работа в США, зарплата, магазины, цены, образование, университеты США, города, газеты, дороги, традиции, праздники, русские в США.

Справочник туриста: аэропорты, виза, въезд в США, достопримечательности, плотина Гувера, статуя Свободы, Большой каньон, Ниагарский водопад, Долина смерти, Голливуд.Города и курорты: столица г.

Налоги в США для Иммигрантов — Налог на Наследование

usataxlawyer

В США, в отличие от многих других стран, налогом облагается передача имущество по наследству (а не получение).  Существует такое абстрактное понятие как состояние усопшего (estate of the deceased) которое включает в себя все имущество и долги усопшего человека.

У этого estate управляющий (executor of the estate) который может лично отвечать за уплату всех налогов и долгов.  Для резидентов США, налоги подлежит все их имущество по всему миру. Для нерезидентов США, только имущество находящееся в США подлежит налогу на наследование.

Это включает в себя, как правило, недвижимость в США и акции американских компаний.

Для резидентов США существует налоговая льгота и первые 5 миллионов имущества не облагаются налогом (этот порог скорее всего измениться в следующем году, не известно в какую сторону).  Для нерезидентов, однако, налоговое исключение всего в $60,000.

С какими типичными проблемами сталкиваются иностранцы? Я опишу две частые ситуации с которыми иностранцы сталкиваются в США.  Обе проблемы легко разрешимы если позаботиться о них заранее.

1. Нерезиденты с имуществом в США

Так как всего $60,000 имущества не подлежит налогообложению, многие нерезиденты попадают под этот налог имея очень скромное имущество в США.

  Во первых, надо будет открывать судебное разбирательство (probate proceeding). Во вторых надо будет подготавливать налоговую декларацию и платить налог на наследование (около $21,000).

Предлагаем ознакомиться:  Документы для регистрации права собственности на земельный участок

Всего, для того чтобы получить право собственности на этот домик, наследникам придеться потратить около $40,000 на налоги и на юристов.

Этих расходов можно избежать если заранее все спланировать. Например, можно купить недорогую страховку жизни которая бы покрыла расходы на налоги.  Или можно владеть недвижимостью не напрямую а через юридическое лицо или специальный траст.

2. Состоятельные супруги обладатели грин карты

  Если супруг-получатель всего лишь обладатель грин карты, то вычет не применим.  Если состояние усопшего супруга превышает порог налогообложения ($5,000,000 для резидентов и $60,000 для нерезидентов), то состояние будет подлежать налогу на наследование.

  Эту проблему тоже можно решить путем несложного планирования и создания специального траста.

Налог на наследование в США предназначен для очень состоятельных людей. Если вы нерезидент США, то при правильном планировании вы его не должны платить. Если вы резидент США, и ваше состояние не превышает $10 миллионов, то тоже как правило вы не должны его платить. К сожалению, правила довольно сложны и есть много ловушек для незнающих.

usataxlawyer

Общее описание трастов

Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо («учредитель», «доверитель» или «settlor») передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу («доверительному собственнику» или «trustee»), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица («бенефициара» или beneficiary).

Активы в трастах могут включать в себя любое имущество, которое является приемлемым для доверительного собственника: денежные средства, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды, движимое и недвижимое имущество.

Несмотря на то, что доверительный собственник обладает правами собственности на активы, юридически он обязан сохранять, управлять и распределять активы бенефициарам в соответствии с условиями договора доверительного управления.

Траст может иметь инвестиционного советника, чья роль заключается в консультировании доверенного лица в выборе инвестиций для траста. Траст также может иметь одного или нескольких протекторов, которые наделены определенными полномочиями в отношении доверительного управления имуществом для выполнения пожеланий учредителя и защиты его интересов.

Для того, чтобы достичь целей траста часто необходимо, чтобы учредитель утратил контроль (часто безвозвратно) над активами траста, что вызывает понятные опасения у учредителей трастов. Однако существуют способы для учредителей,которые позволяют сохранить определенное влияние над трастовыми активами.

Во-первых, в трастовом договоре обговариваются правила ограничения и рамки распоряжения имуществом. Трастовый договор является юридически обязательным документом и его исполнение может быть обеспечено судебным решением. Во-вторых, часто учредитель может сохранить определенные полномочия такие, как право уволить и заменить доверительного собственника.

Использование трастов в пред-иммиграционном планировании

Размещение активов в траст до иммиграции в США может уменьшить размер выплачиваемого налога на наследование, дарение и подоходного налога.

Сокращение суммы налогов на наследование и на дарение

Человек, который постоянно проживает в США, подлежит налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение. Под эти налоги подпадают все активы, независимо от того, находятся они внутри США или за пределами США.

Тот, кто не проживает в США, но имеет активы на территории США, подвергается налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение только на активы, которые находятся в США.

Другими словами, для того, чтобы избежать налогообложения на дарение или налога на прибыль, собственность должна быть передана в траст, прежде чем стать резидентом или гражданином США.

Сокращение подоходного налога в США

Также возможно использование неамериканских трастов для снижения подоходного налога. Однако необходимо учесть, что в США существуют правила по налогообложению, которые содержат ряд положений (так называемые «grantor trust rules»), по которым все доходы траста сохраняются за учредителем траста и по которым только трастовый учредитель рассматривается как владелец трастовых активов.

Предлагаем ознакомиться:  Как писать заявления если генеральный директор

Page 3

usataxlawyerМне часто задают вопрос, «а как они узнают о моем доходе, о моей собственности, о подарке, и тд, если я им не сообщу?»  Во первых, следует понимать что ни один уважающий себя юрист не занимается скрытием активов от IRS и не будет вам давать советы как это лучше сделать.

То чем мы занимаемся, это то как уменьшить налоги если все вашы активы и доходы полностью известны IRS.Не стоит думать что вы долго сможете остаться незамеченными.  У IRS много различных способов проверить если вы раскрываете все свои доходы и активы.  Свои методы они держат в серкрете, но известно что какое-то количество они выбирают просто случайно.

То есть даже если все делать абсолютно чисто, но всегда есть возможность попать на выборочную проверку. Еще IRS использует статистические методы для отбора подозрительных деклараций.  Алгоритмы конечно они держат в тайне.   Также, один из основых методов получения информации это информация от других федеральных агенств.

Например, от таможенной службы, или от службы по регуляции банков.  Также, свою лепту вносят частные граждане, и очень часто расследование начинается после доноса бывшего работника, или бывшего партнера, или бывшей жены.  IRS даже платит вознограждения своим доносчикам.В арсенале IRS также есть и более прозаические методы.

Налог на наследство в сша — Помощь Адвоката

Более перспективным методом избежания американского налогообложения наследства представляется оформление американских активов (включая американские акции) не на физическое лицо, а на контролируемую конечным бенефициаром неамериканскую компанию, например, офшорную.

В этом случае после смерти бенефициара по наследству переходят акции не американской компании, а офшорной, ввиду чего нет очевидных оснований для взимания американского налога на наследование.

Помимо прочего, такая схема «непрямого» владения может решить проблему российского налогообложения доходов от американских активов, контролируемых российским резидентом.

Дело в том, что в России (в отличие от тех же США) доходы зарубежных безналоговых компаний, контролируемых резидентами РФ, не подлежат налогообложению в составе дохода таких резидентов.

Почти одинаковые показатели и по самым бедным: 10% наименее обеспеченных россиян зарабатывают всего 2% доходов страны, в США бедняки зарабатывают около 2,4%. Между тем, если в США в 2007 г.

Этот вид государственных сборов в США взимается по достаточно сложной схеме, а его ставки изменяются от года к году и устанавливаются Конгрессом.

Налог на наследство и налог на дарение для нерезидентов США

Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает содействие нерезидентам США в оптимизации налоговых затрат при наследовании имущества на территории США. Налог на наследство представляет собой на право передачи имущества в момент смерти. Умершие нерезиденты, которые не являлись гражданами США, являются субъектами федерального налога на наследство в отношении всего принадлежащего им имущества, которое расположено на территории США.

Кроме того, налогом на дарение не облагаются дарения в размере, не превышающем 10 тыс. долл. в год на одного получателя дарения. Налогами на наследование и дарения облагаются, соответственно, наследуемое имущество умершего и даритель.

Данный налог изменяется по прогрессивной шкале от 18 до 50% (самая высокая ставка применяется к наследству стоимостью свыше 2,5 млн. долл.), однако благодаря весьма щедрой системе налоговых скидок и вычетов 99% американцев освобождаются от уплаты этого.

Российские наследодатели и американские налоги

В случае смерти российского гражданина и передачи его имущества наследникам может оказаться, что подлежит уплате на наследование за рубежом, в частности в США, если там находятся передаваемые по наследству активы.

Финансовый эксперт Портал о современных финансах

В своем завещании Уоррен Баффет указал, что 99 % всех его денег после смерти отойдут так называемому Фонду Баффета (Buffett Foundation), руководимому Алленом Гринбергом, бывшим мужем дочери Уоррена. Если сегодня Баффет ежегодно отчисляет в фонд имени себя всего $10 млн, то после смерти хозяина Buffett Foundation превратится в самый богатый благотворительный фонд мира.

В 2006 г. Баффет безвозмездно передал более 50 % своего состояния, или около $37 млрд пяти благотворительным организациям.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector