Мошенничество в сфере налогообложения || Мошенничество в сфере налогообложения

Что это за мутная история?

Они проверили и узнали вот что.

Оказывается, все получили имущественный вычет при покупке квартир в одном и том же доме и вернули НДФЛ.

В 2016 году Виктория как будто собрала пакет документов для вычета и отправила их в налоговую по почте. В феврале 2017 года на счет в Сбербанке, который почему-то был открыт в Уральском отделении, налоговая перечислила деньги. Этот счет как будто тоже открыла Виктория, хотя она никогда не была в этом регионе и тем более в этом банке.

На самом деле Виктория никогда не заявляла имущественный вычет, не открывала счет в Уральском отделении Сбербанка и не получала никаких денег из налоговой. И другие участники этой истории тоже ничего не подавали и не получали. Но их деньги налоговая почему-то вернула мошенникам. Пока непонятно, успели ли их снять со счетов. Вика, например, до сих пор не может это проверить.

Как такое может быть? Налоговая проверяет все документы и декларацию. Это невозможно!

В УК РФ понятие налогового мошенничества не содержится. Для ответа на этот вопрос необходимо рассмотреть некоторые теоретические положения и судебную практику.

В ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ «уклонение от уплаты налогов и сборов в с организации» достаточно ясно описан способ обмана налоговых органов, а именно внесение заведомо ложных сведений в декларации либо иные документы.

Под уклонением п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда «О практике применения судами уголовного законодательства за налоговые преступления» от 28.12.2006 г. № 64 (далее – Постановление №64) понимает умышленное деяние, выраженное в форме действия или бездействия, которое направлено на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, что повлекло полное либо частичное непоступление средств в бюджет РФ.

Способы уклонения могут быть следующими:

  • активные действия, направленные на сокрытие данных либо на внесение искаженных сведений в документы, которые применяются для целей налогообложения;
  • бездействие, то есть невнесение в налоговую декларацию или иной документ реальных данных, направленное на уклонение от уплаты налогов или иных общеобязательных сборов в бюджет. К бездействию может быть также отнесено непредоставление в органы Федеральной налоговой службы необходимых документов.

На практике достаточно часто случаются ситуации, когда срок подачи налоговой декларации и срок уплаты налога не совпадает с моментом окончания преступления, предусмотренного ст. ст. 198, 199 УК РФ. Им необходимо считать фактическую неуплату в срок, установленный в НК РФ (п. 5 Постановления №64).

Мошенничество в сфере налогообложения || Мошенничество в сфере налогообложения

Все способы уменьшения налоговых платежей можно разделить на две большие группы:

  • противоправные. В этом случае происходит нарушение законодательства — либо административного, либо уголовного. По КоАП РФ юридическое лицо может быть оштрафовано. При нарушении уголовного законодательства предусмотрена более суровая ответственность;
  • не противоправные. Используя законные методы, лицо может законно уменьшить сумму уплачиваемого в бюджет налога. К ним можно отнести перспективное планирование, использование пробелов и противоречий в законодательстве РФ, минимизацию размера платежа путем заключения гражданско-правовых договоров, использование льгот или послаблений.
Предлагаем ознакомиться:  Беспроцентный займ между физическими лицами в 2019 году

В УК РФ описаны следующие виды преступлений в данной сфере:

  • уклонение от уплаты налогов с физического лица (ст. 198 УК РФ) – при квалификации преступления по этой статье физлицо должно совершить действие или бездействие, в результате которого сумма платежа уменьшилась;
  • уклонение от уплаты налогов с юридического лица (ст. 199 УК РФ) – данное преступление, по сути, ничем не отличается от деяния, предусмотренного ст. 198 УК РФ. Разница в том, что действия, направленные на уклонение от перечисления средств, совершаются не физическим, а юридическим лицом;
  • неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ) – физическое или юридическое лицо, которое в силу положений НК РФ признается налоговым агентом, то есть тем, кто должен перечислить в бюджет средства за себя или за третье лицо, уклоняется от этого;
  • сокрытие денежных средств или иного имущества, за счет которого должна производиться уплата сборов (ст. 199.2 УК РФ), – в ходе совершения данного преступления лицо путем заключения гражданско-правовых договоров или иными способами переоформляет имущество на третьих лиц. Это приводит к ситуации, когда органы ФНС не могут обратить взыскание на принадлежащее ему имущество.

Наиболее распространенными способами совершения таких преступлений являются:

  • ненадлежащее оформление первичных документов для выплаты заработной платы сотрудникам. Нарушение заключается в том, что в документах указана гораздо меньшая сумма, чем та, которая работнику выплачивается фактически. Таким образом работодатель значительно уменьшает сумму отчисляемого налога в бюджет;
  • уклонение от оформления документов о выплатах физическому или юридическому лицу – в данном случае выплата денежных средств производится без какого-либо документального оформления вообще. Таким образом, деньги в бюджет практически не переводятся;
  • средства выплачиваются не из кассы предприятия, а через страховые компании путем заключения фиктивных договоров. В таком случае выплата маскируется под страховое возмещение, которое не является объектом налогообложения;
  • предоставление юридическим или физическим лицам безвозмездных ссуд с последующим открытием депозитных счетов и размещением денег на них;
  • осуществление хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах – юридическое лицо осуществляет хозяйственную деятельность, фактически не уплачивая никаких налогов;
  • необоснованное списание товарно-материальных ценностей при фактической их продаже без оприходования, то есть правильного бухгалтерского оформления. Такое действия приводят к образованию так называемой «черной наличности».

Мы тоже так думали. Документы на вычет на самом деле можно отправить по почте — это законно. Но потом налоговая их тщательно проверяет. По крайней мере, должна проверять. Те, кто законно хочет получить свой вычет и вернуть НДФЛ, ждут из-за этого по три-четыре месяца.

У налоговой и Росреестра есть каналы межведомственного взаимодействия. Они могут обмениваться информацией, запрашивать и проверять любые данные по сделке, смотреть, кто собственник квартиры, сверять копии договоров с оригиналами. При любых подозрениях налоговая может запросить пояснения, дополнительные документы или отказать в вычете.

Предлагаем ознакомиться:  Характеристика на получение почетной грамоты образец

Еще налоговая проверяет справки 2-НДФЛ. Действительно ли за такого-то человека его работодатель заплатил столько-то налога. Здесь данные совпали: значит, мошенники откуда-то о них знали. Печать и подписи на справках оказались поддельными.

Пока непонятно, какую роль в этой истории сыграла налоговая. Только там знают, что пострадавшие еще не получали имущественный вычет и имеют на него право. Как всё на самом деле, сейчас разбирается следствие.

Еще непонятно, почему Росреестр не увидел ничего странного в запросах налоговых, а налоговые — в данных Росреестра. Если только запросов никаких не было и вычеты одобряли без проверки документов.

Нам рассказали, что налоговых, которые вернули НДФЛ по поддельным документам, было несколько и даже из разных регионов. Все они приняли один и тот же поддельный договор долевого участия, как-то его проверили, одобрили вычет по поддельным справкам и копиям паспортов и вернули налог.

Во всём этом еще предстоит разобраться: мы будем следить за ситуацией.

Оказывается, возможно. Деньги должны вернуть на счет того человека, который заявляет вычет. А значит, счет в банке должен быть открыт на его имя.

Выяснилось, что счет в Сбербанке не принадлежит Виктории. Он открыт на имя ее полной тезки с другими паспортными данными. Никакой информации по счету и движению денег Виктории не предоставят. Несмотря на то, что налоговая перевела туда ее деньги, фактическим владельцем является другой человек. А значит, Вика пока не может доказать в налоговой, что это не она получила свой НДФЛ и вообще не заявляла вычет.

Пока банк предложил получить справку об открытых счетах. Но Вика вообще никогда не была клиентом Сбербанка. Теперь ей нужно делать запросы и доказывать, что это так. Поможет ли такая справка доказать, что Вика не получала денег из налоговой, неизвестно.

Счета других пострадавших были открыты в «Промсвязьбанке» и, может быть, где-то еще. Скорее всего, в банках есть видеозаписи и копии документов, по которым открыты счета. А главное, у них есть паспортные данные людей, которые открывали счет и получали деньги. Банки уже должны бить тревогу, сами обратиться в полицию и подключиться к расследованию.

Получается, мошенники не только знали, кто имеет право на имущественный вычет, где он работает и сколько налогов платит, но еще и нашли полных тезок этих людей и как-то смогли открыть на них счета.

Пока у нас нет ни одного логичного объяснения, как такое может быть. Когда что-то прояснится, мы обязательно расскажем.

Виктория написала заявление в полицию, но пока по ее делу оттуда нет новостей.

Еще ее вызвали на допрос в налоговую. Там Виктории пришлось объяснять, что она не принимала участия в мошеннической схеме, никогда не подписывала липовый договор и не просила вернуть ей деньги на счет в другом регионе. Теперь налоговая будет разбираться.

Предлагаем ознакомиться:  Образец речи на прениях по уголовному делу потерпевшего в мошенничестве

Запросы в банк тоже пока остаются без внятного ответа, хотя прошло десять дней.

Судьба вычета зависит от того, смогли ли мошенники распорядиться деньгами. Если смогли, то вычет Виктории, скорее всего, больше не дадут. Налоговая считает, что она его уже получила, хотя на самом деле даже не запрашивала.

Пострадать может любой человек, который еще не получал имущественный вычет или получил не весь. И вообще любой человек, который платит НДФЛ по ставке 13%: как ИП, через работодателя или сам.

Может быть, такое происходит не только с имущественными вычетами. Вычет при покупке квартиры дают один раз в жизни, и он самый большой по сумме — 2 млн рублей. Но еще есть вычеты на образование, лечение и благотворительность. Они хоть и меньше, но их можно получать несколько раз и гораздо проще подделать документы.

Возможно, ваш налог уже вернули мошенникам или возвращают каждый год. Если такое произошло, вас никто не уведомит. Ваш вычет могли заявить в прошлом году или в этом — когда угодно. И вернуть деньги тоже могли на любой счет в любом регионе, даже в какой-то надежный банк.

Отправить запрос в налоговую. Напишите письмо или отправьте запрос через сайт. Попросите предоставить информацию по поводу имущественного вычета: давали ли вам его, на какую сумму, когда и сколько денег вернули.

Ответственность

В зависимости от тяжести и способа совершения преступления УК РФ предусматривает следующие виды ответственности:

  • уклонение от уплаты налогов физическим лицом (ч. 1 ст. 198 УК РФ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, принудительными работами до одного года, арестом до шести месяцев либо лишением свободы до одного года;
  • уклонение от уплаты налогов физическим лицом в крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ) наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, принудительными работами до трех лет либо лишением свободы на тот же срок.

Если вас обвиняют в каком-либо налоговом преступлении, как можно быстрее необходимо обратиться к юристу, который специализируется на подобной категории дел. Это обусловлено очень высокой сложностью и запутанностью таких разбирательств. Наши специалисты имеют передовые знания и опыт и сделают все возможное, чтобы отстоять ваши права.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector