Имущественный налоговый вычет на земельный участок

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Через налоговый орган

  • Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
  • Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
  • Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
  • Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Итак, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке земельного участка вычет возможен,если соблюдены обязательные условия:

  • на дату обращения за льготой, на земле находится зарегистрированный жилой дом;
  • покупатель является налоговым резидентом РФ;
  • покупатель имел официальный доход с выплатой в бюджет 13% за последние 3 года.

Пример 1

Емельяненко В.О. приобрел землю в 2017 году, в следующем году строители возвели ему жилой дом, все необходимые процедуры в части регистрации дома Емельяненко В.О. были выполнены. В 2019 он обратился в инспекцию за вычетом от покупки участка, льгота ему была полностью одобрена.

Поэтому, важно понимать, что невозможно получить вычет, если куплен земельный участок без дома, либо если дом на нем еще не зарегистрирован.

Имущественный налоговый вычет на земельный участок

Пример 2

Шипулин О.В. приобрёл участок земли в марте 2018 года, в апреле этого же года, Шипулин О.В. решил построить коттедж, к декабрю коттедж был построен, но в собственность он его не оформил. В 2019 году Шипулин О.В. решил воспользоваться льготой и вернуть себе НДФЛ за покупку земельного участка, но получил отказ, т.к. дом не был оформлен.

Пример 3

В 2018 году, Черданцев В.Ф. купил земельный участок, планируя построить на нём коттедж, но так и не построил его, настал 2019 г. и он обратился за компенсацией с покупки земли, но ему законно отказали.

Земельные участки, приобретенные для ИЖС уже изначально предполагают на нем в дальнейшем возведение дома. Поэтому вопросов с получением налогового вычета по такому участку и не должно быть. Есть оформленный дом на таком участке — значит, есть право на вычет.

Пример 1

Абрамович Н.Н. в 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В 2018 г. им построен и оформлен коттедж. В 2019 г. Абрамович сможет получить возврат по налогу за купленный участок и построенный дом.

Пример 2

Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.

Если дом построен на земле для ЛПХ (на дачном участке), то возможность получения вычета зависит от того, сможете ли вы этот дом перевести в статус «жилой». Если это возможно, то оформить налоговый вычет ваше право, при этом включить в него можно и стоимость участка, и расходы на строительство дома. На это указывает Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 года.

  1. Через бухгалтерию своего работодателя.
Предлагаем ознакомиться:  Как написать уточнение в налоговую

Обращаясь за льготой на свою работу, ежемесячно сможете получать компенсацию в размере положенного к уплате подоходного налога от заработной платы;

2. Через органы налоговой службы. В случае обращения через ФНС, возврат будет единой выплатой НДФЛ, удержанного с Вас за прошлый год.

Подробнее читайте в статье «Возврат налога через работодателя или ИФНС, что лучше?»

Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

  • до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.

Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

В целом процедура не отличается от стандартного возврата имущественного вычета процентов по ипотеке.

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.
  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂

Требования к заявителю вычета

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.
Предлагаем ознакомиться:  Совместный рейд гибдд и судебных приставов

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Размеры вычета

В сумму вычета входит стоимость земли, а также стоимость покупки или строительства дома. Суммарный размер их не должен превышать 2 000 000 руб., соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.).

Пример 1

Алтунин Я.А. приобрел земельный участок за 2 000 000 руб., позже построил дом, на который затратил  3 000 000 руб. Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб. Но к вычету заявить он сможет только 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.

Также, стоит заметить, что старая редакция Налогового Кодекса, которая действовала до 1 января 2010 года, не содержала информацию о возможности предъявлять к вычету вместе со стоимостью дома еще и расходы на приобретение земельного участка. Поэтому, граждане, оформившие в собственность жилой дом на участке после 1 января 2010 года не имеют возможности включить в вычет расходы на покупку земли.

Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:

  • 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
  • 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.

Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Имущественный налоговый вычет на земельный участок

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Налоговый вычет при покупке земельного участка

В 2019 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

  1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
  2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Пример 1. Николаев А.В. в 2015 году на заработанные деньги купил земельный надел для ИЖС за 1 млн. р. и на нем возвел дом. Он израсходовал на эти цели 3500 тыс. р., что подтверждается документами. Дом и землю Николаев А.В оформил в личную собственность. Всего им израсходовано 4500 тыс. р.Ему будет предоставлена льгота 2 млн. р.

Предлагаем ознакомиться:  Вопрос о наследстве жилплощади

Пример 2. Николаев А.В. купил землю для ИЖС за 650 тыс. р. На ней он построил частный дом, потратив 1200 тыс. руб. Дом и земля оформлена им в личную собственность. Он имеет право возвратить налоги 13% с суммы 1850 тыс. р. т.е. 240500 руб.Оставшуюся сумму льготы он вправе получить на другое жилье. В тех случаях, когда земля с жилым домом покупается на всех членов семьи, каждый из совершеннолетних обладателей доли получает право на льготу.

За несовершеннолетних детей до 18 лет (опекаемых, усыновленных, родных) ее вправе оформить родители (ст. 220 п.6 НК РФ).Если земля и дом приобретены по ипотечному договору, у собственника есть право на льготу 2 млн. р. налогооблагаемого дохода по стоимости недвижимости и до 3 млн. р. по выплаченным банку процентам по кредиту.

Пример 3. Николаев А.В. оформил ипотечный кредит 3 млн. р. на покупку частного жилого дома по ставке 10% годовых на 10 лет. Он получит вычет 2 млн. р. по стоимости дома и участка после оформления объектов в собственность, а также ежегодно может оформлять вычет на сумму выплаченных процентов по кредиту всего 3 млн. р. Т.е. потенциально он вправе возвратить (260 390)=650 тыс. р.

Когда можно обратиться?

Обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета, можно по окончании календарного года, в котором было оформлено право собственности на жилой дом на земельном участке. Если же вычет получается через работодателя, то заявлять можно сразу же, после оформления дома, не дожидаясь окончания года.

Пример 1

Васильева Р.Ф купила земельный участок с домом и зарегистрировала право собственности на дом в сентябре 2018 года. Вычет она решила получать через налоговую инспекцию. Соответственно заявить о нем она может только с 2019 года.

Пример 2

Петрова Г.В в феврале 2019 года закончила строительство жилого дома на земельном участке и в этом же месяце оформила регистрацию дома. За вычетом она обратилась к своему работодателю, соответственно, первую сумму вычета она получит в ближайшую выплату заработной платы.

Согласно письму ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности, чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует. А возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года.

Список документов для вычета

Чтобы получить вычет через ИФНС, потребуется следующий комплект документов:

  • выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
  • договор о приобретении;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы;
  • чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН;
  • правильно заполненная 3-НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

При заявлении через работодателя список значительно сокращается.

Расчет суммы, подлежащей возврату

Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.

Пример № 1:

Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:

2 млн. руб. х 13%

Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.

Пример № 2:

Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.

К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:

1,5 млн. руб. * 13%

Итоги

  1. Налоговый вычет при покупке земельного участка получить возможно, если на нем имеется зарегистрированный жилой дом.
  2. В налоговый вычет можно включить стоимость участка и расходы на покупку/строительство дома, при этом их суммарный размер не должен превышать 2 000 000 руб., а максимальный размер вычета составит 260 000 руб.

3. Обращаться за вычетом нужно либо по окончании года, в котором был зарегистрирован жилой дом на земельном        участке в налоговую инспекцию, либо сразу же после оформления к работодателю.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector