Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную?

Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:

  • только дебетовой (карта будет пополняться средствами прежде, чем их можно будет расходовать);
  • кредитной (средства на карте предоставляются банком в пределах лимита);
  • дебетовой с овердрафтом (существует возможность расхода средств сверх дебетового остатка — как правило, тоже лимитированная).

Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати).

https://www.youtube.com/watch?v=upload

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).

Может ли ИП переводить деньги с расчетного счета на карту физ. лица

ИП — это физическое лицо, и все деньги, находящиеся на его счете — это его личные деньги, которыми он может распоряжаться на свое усмотрение, в отличие от ООО. Следовательно, ИП может переводить деньги с расчетного счетаЧто такое расчетный счет ИП и ООО и зачем он нужен себе на карту физ. лица, открытую в любом банке.

  • выплата зарплаты сотруднику;
  • выдача денег под отчет с последующим документальным подтверждением произведенных расходов;
  • предоставление займа работнику;
  • выплата дивидендов учредителю;
  • оплата поставок, выполненных услуг по договору;
  • перечисление удержанных алиментов.

Все перечисления оформляются платежными поручениями с указанием назначения платежа. От того, как корректно оно будет заполнено, зависит, возникнут ли проблемы с налоговой. Это же касается и переводов на карту генерального директора. Должно быть четко указано, на какие цели выводятся средства — заработная плата или деньги выдаются под отчет.

Деньги под отчет могут выдаваться только после завизированного заявления сотрудника, в котором указываются цели расходования, сумма средств, период использования, данные карты и проставляется дата написания заявления.

Если перечисляется заработная плата сотрудникам, то в платежке пишется «заработная плата за (указывается месяц выплаты), согласно списку №… от…». В ней заполняются личные данные каждого сотрудника и проставляются номера карт.

Если деньги выдаются под отчет, то в назначении платежа указывается «выдача под отчет (проставляется ФИО сотрудника и номер его счета)». При выдаче займа работнику в платежке пишется полное основание данной операции, личные данные сотрудника, номер договора, дата выдачи, номер счета зачисления. При выплате дивидендов учредителю указываем его ФИО, период, за который начислена прибыль и счет получателя.

Лимиты перечисления денег с расчетного счета организации значительно ниже, чем у ИП. Бесплатная сумма определена конкретным тарифным планом, свыше нее за перевод берется комиссия.

Нажмите на название банка в таблице, чтобы узнать подробные тарифы.

Название банка Лимит беспроцентного перевода Процент сверх лимита
СбербанкОткрыть расчетный счет в Сбербанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 300 тыс. руб. от 0,5 до 6%
ТочкаОткрыть расчетный счет в банке Точка для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. от 1 до 8%
МодульбанкОткрыть расчетный счет в Модульбанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 1 млн руб. от 0,75 до 5%
ТинькоффОткрыть расчетный счет в Тинькофф Банке: тарифы на РКО для ИП и ООО отзывы до 1 млн руб. от 1 до 15%
СфераОткрыть расчетный счет в банке Сфера для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. от 0,75 до 15%
УБРиРОткрыть расчетный счет в УБРиР для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 0,5 до 10%
Локо-БанкОткрыть расчетный счет в Локо-Банке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. от 2 до 15%
ОткрытиеРасчетный счет в банке Открытие для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. от 1,2 до 12%
Альфа-БанкОткрыть расчетный счет в Альфа-Банке: тарифы на РКО для ИП и ООО отзывы до 500 тыс. руб. (до 6 млн. по тарифу с процентом на все входящие платежи) от 1 до 10%
ПромсвязьбанкОткрыть расчетный счет в Промсвязьбанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 1 до 10%
ДелоБанкОткрыть расчетный счет в ДелоБанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 1 до 10%
РайффайзенбанкОткрыть расчетный счет в Райффайзенбанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 700 тыс. руб. от 1 до 10%
РосбанкОткрыть расчетный счет в Росбанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 1 до 10%
ВосточныйОткрыть расчетный счет в Восточном банке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 1 до 5%
ВТБОткрыть расчетный счет в ВТБ для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 150 тыс. руб. от 1 до 10%
ВестаОткрыть расчетный счет в банке Веста для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. от 5 до 20%
ФорбанкОткрыть расчетный счет в Форбанке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 100 тыс. руб. от 0,5 до 2,75%
ФорабанкОткрыть расчетный счет в Фора-Банке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс. руб. 1,50%
МТСОткрыть расчетный счет в МТС-Банке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 500 тыс.руб. от 1 до 8%
УралсибОткрыть расчетный счет в Уралсиб банке для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 300 тыс. руб. от 1 до 6%
ВозрождениеОткрыть расчетный счет в банке Возрождение для ИП и ООО: тарифы на РКО и отзывы до 75 тыс. руб. от 0,1 до 10%
  • на сайте банка заходим в личный кабинет;
  • в верхнем поле находим вкладку «Платежи и переводы»;
  • переходим по ней в раздел «Платеж контрагенту»;
  • внимательно заполняем информацию в появившейся форме — вводим сумму, дату, выбираем счет, с которого будет списан платеж, личные данные получателя; если вы впервые отправляете деньги этому физ. лицу, то получателя сначала нужно добавить в справочник «Контрагенты», далее корректно заполняем назначение платежа;
  • формируем платежное поручение;
  • еще раз проверяем все введенные данные, на этом этапе система выдает, какой процент будет снят за перевод;
  • подписываем платежку и отправляем ее в банк;
  • вводим в качестве подтверждения наших действий СМС-код, отправленный банком на телефон;
  • сохраняем шаблон, присваивая ему имя для быстрого поиска.
Предлагаем ознакомиться  Агентский договор: НДС и счета-фактуры

ИП, следуя вышеприведенной инструкции, также может быстро отправить деньги с личного расчетного счета на карту частного лица.

Как в бухучете оформить выдачу карты сотруднику?

Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.

Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.

По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный. Сотруднику следует:

  • Составить авансовый отчет об израсходованных суммах. Можно сделать это по стандартной форме АО-1, но можно и по форме, утвержденной внутри организации (например, внутренний регламент по использованию корпоративных карт может содержать и специальную форму отчета).

Если списывают с расчетного счета на банковскую карту

Все подробности оформления авансового отчета, когда расходы оплачены корпоративной банковской картой, изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

  • Приложить к отчету подтверждающие документы: чеки ККМ, накладные, акты и т. п.
  • Представить отчет в бухгалтерию предприятия в порядке и в сроки, предусмотренные положением об использовании корпоративных карт.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.

Да, можно. При соблюдении ряда условий:

  • размер ущерба может быть оценен;
  • вина работника в ущербе доказана (например, подтверждено приобретение товаров для личных нужд выпиской банка по именной карте и копиями расчетных документов продавца);
  • оформлено распоряжение (приказ) руководителя предприятия об удержании сумм ущерба из зарплаты сотрудника в срок не позднее 1 месяца с момента установления факта ущерба и вины (ст. 137 ТК РФ);
  • размер производимого удержания соответствует нормам, установленным в ст. 138 ТК РФ;
  • работник не оспаривает удержание (ст. 137 ТК РФ).
Предлагаем ознакомиться  Корпоративные пластиковые карты от ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»

Подробнее с условиями удержаний из зарплаты знакомьтесь здесь.

Как следует регламентировать операции с картой?

Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.

Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

  • Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете. Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали. Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.
  • Предъявления претензий сотруднику в случае нецелевого использования карточных средств или выявления недостач и злоупотреблений. При правильном оформлении внутреннего регламента возможно будет не только удержать из зарплаты виновного сотрудника убытки от нецелевого использования средств, но и применить к сотруднику дисциплинарное взыскание по ст. 192 и ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за нарушение положений о дисциплине в организации).

Об оформлении приказа на взыскание читайте в статье «Приказ о дисциплинарном взыскании — образец и бланк».

Законом «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52-ФЗ с мая 2014 года отменена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в банках.

Если списывают с расчетного счета на банковскую карту

Как уже отмечалось выше, сама выдача банковских карт тоже относится к операциям выдающего банка, а не предприятия.

Предлагаем ознакомиться  Внесение изменений в ЕГРЮЛ 2019 по форме Р14001: самостоятельное заполнение, пошаговая инструкция, образцы и примеры

Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется.

Дт

Кт

Содержание

Примечание

55

51

Пополнение корпоративной карты

Счет 55 ведется в аналитике по каждому карточному счету

55

66

Использование кредитных средств банка

Для кредитной карты и овердрафта

91

55

Списана оплата услуг или комиссия банка по карте

71

55

  1. Сотрудником оплачены расходы картой по безналу.
  2. Сотрудником получены наличные по карте

Проводка выполняется в том случае, если у бухгалтерии есть средства оперативного контроля за движениями по карте, например интернет-банк

25, 26, 44, 60, 76

71

Отражен отчет сотрудника по израсходованным суммам

Проводка делается на дату принятия отчета

71

57

Отражен факт использования сотрудником карты для оплаты расходов

  1. В случае если нет оперативного контроля.
  2. Информация о том, что на данные расходы потрачены средства карты, поступила от работника (отражена в отчете)

57

55

Отражено использование картсредств по отчету банка и отчету работника

На дату получения отчета банка

91

66

Начислены проценты за пользование кредитными средствами

Для кредитных карт и овердрафта

66

55

Погашен кредит по кредитной карте

Обычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

О видах мошенничества, связанных с банковскими картами, читайте в статье «Мошенничество с использованием платежных банковских карт».