Бухпроводки удержаний излишне начисленной зарплаты работникам

Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты и удержаний из нее

Инфо

НДФЛ с излишне начисленной зарплаты и потом верный вариант ДТ 26 (20, 23, 44) КТ 70 — 29 363 руб. начислена зарплата за ноябрь 2016 ДТ 70 КТ 68 — 3 817 руб, удержан НДФЛ с зарплаты Ситуация 2. Работник не согласился на удержание. Тогда проводки будут такие: — ошибка допущена при начислении зарплаты — Проводки: СТОРНО ДТ 26 (08, 23, 20, 44) — КТ 70 Сторнирована излишне начисленная сумма зарплаты с НДФЛ СТОРНО Дт 26 (08, 23, 20, 44) — КТ 69 Сторнирована сумма страховых взносов с излишне начисленной зарплаты ДТ 91 — КТ 70 Сумма излишне начисленной зарплаты с НДФЛ отнесена в прочие расходы ДТ 91 — КТ 69 Сумма страховых взносов с излишне начисленной зарплаты отнесена в прочие расходы — ошибка допущена при выплате зарплаты — Проводка: ДТ 91 — КТ 70 Сумма излишне выплаченной зарплаты без НДФЛ отнесена в прочие расходы *1 Выписка из ТК РФ , статья 137 с комментариями к статье Статья 137 ТК РФ.

Пакет документов для обращения в суд При обращении в суд работодателю необходимо подготовить:

  • трудовой договор с бывшим сотрудником;
  • документы по расчету и выплате заработной платы;
  • акт комиссии о выявленной счетной ошибке;
  • уведомление, которое было направлено сотруднику, с предложением добровольно вернуть излишне выплаченную ему заработную плату..

В настоящее время перечни должностей и работ, замещаемых и выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

Внимание

Об исполнительном производстве» взыскание на заработную плату может быть обращено: при взыскании периодических платежей; при взыскании сумм, не превышающих двух минимальных размеров оплаты труда; при отсутствии у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание. Исполнительные листы и другие исполнительные документы направляются для производства взыскания работодателю.

В Трудовом кодексе предусмотрена возможность удержаний из заработной платы для погашения задолженности работника работодателю в случаях, указанных в ст. 137 ТК, а также в целях возмещения работником имущественного ущерба, причиненного работодателю. О порядке возмещения работником имущественного ущерба, причиненного работодателю, см.

Revizor всея Руси 06-02-2009, 13:51:07 Добрый день! Ошибочно переплатили сотруднику з/п. Сейчас он уволен. Подскажите, какой проводкой правильно списать на убыток орг-ции сумму этой переплаты?просто так не спишите , переведите на 76 и до истечения срока исковой давности там и будет висеть сумма переплаты , а лучше всего взыскать с лица виновного в переплате.

16 Вот я и не могу списать ни одной из предложенных выше проводок! Каждый раз эта сумма у меня попадает в начисленные по 70сч.Работник может получить депонированную заработную плату в течение 3-х лет с момента ее начисления. Это обусловлено общим сроком исковой давности, установленным в статье 196 Гражданского кодекса.

Кто должен организации — составляю ПКО и приходую в кассу (конечно там, где суммы невелики), а кому мы должны — надо разбираться — что там со взносами, НДФЛ. Списание задолженности по зарлате Проводки? Из базы 1СЗарплата мы эти суммы списали, у нас все по нулям, нас удовлетворяет.

Важно

Но как теперь эти суммы посадить в базу 1СПредприятие? задолженность в размере до 1000 руб. (по Дт и Кт) сроком более года списать на доходы-расходы (по-нашему — Дт70 Кт 91,1 и 91,4). Кт-задолженность более 1000 руб. сроком до 3 лет на Дт70 Кт76,4 (пофамильно) .

Предлагаем ознакомиться:  Права и обязанности работника и работодателя

Дт-задолженность более 1000 руб. срокм более 3 лет на Дт70 Кт63. Поделитесь своим мнением, пожалуйста.

Поскольку начисление зарплаты отражается по К/ту 70 с Д/та производственных счетов (20, 23, 26, 29 и др.), то в корректировочным будет сторнирование этих же корреспонденций счетов на сумму переплаты. Наиболее оптимальным способом возврата специалисты считают списание сторнированной суммы на счет 73 (Д/т 73 К/т 70), а уже с него производят удержание.

Следует помнить, что удерживать из зарплаты сотрудника по инициативе работодателя можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Исключением является только желание работника, либо письменно подтверждающего удержание суммы в полном объеме (если она выше 20% заработка), либо собственноручно внесшего переплату в кассу компании.

Рассмотрим на примере, как удержать излишне выплаченную зарплату.

Возврат излишне выплаченной зарплаты: причины и используемые счета

Важно

ТК РФ); — в связи с признанием работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ); — в связи со смертью работника либо работодателя — физического лица, а также признанием судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ); — в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ). 17. Удержанию подлежат суммы, излишне выплаченные работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В бухгалтерском учете удержание и перечисление членских взносов отражаются тем же порядком, что и отражение страховых взносов. При этом к счету 76 открывается дополнительный субсчет. 7. Суммы по исполнительным листам — алименты на содержание несовершеннолетних детей и по возмещению ущерба, нанесенного организации.

При удержании сумм по исполнительным листам оформляется запись: Дебет счета 70 Кредит счета 76 — на сумму произведенных удержаний алиментов; Дебет счета 76 Кредит счета 51 — на суммы удержанных алиментов, перечисленных получателю (или кредит счета 50 «Касса» — если алименты выплачиваются непосредственно из кассы организации);

В статье расскажем про удержание излишне выплаченной заработной платы, рассмотрим порядок, виды и примеры расчета. Из заработной платы работника можно удержать:

  • отпускные за неотработанные дни отпуска;
  • взятые авансы в счет зарплаты, которые еще не отработаны
  • подотчетные суммы, которые не были потрачены и не возвращены;
  • выплаты при невыполнении норм труда
  • суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки.

Порядок удержания зарплаты Для того, чтобы удержать излишнюю заработную плату, необходимо:

  • во первых, выяснить причину, по которой это произошло. Ошибка может быть счетная, по причинам таким как выплатили одну и ту же сумму дважды, или неверный коэффициент, сбой в программе, если она не счетная, то удержание возможно только на основании заявления работника.

Проводки по возврату излишне выплаченной заработной платы зависят от причин, вызывающих необходимость такого возврата. Остановимся на двух часто встречающихся причинах:

  • обнаружены ошибки в сумме начисленной и выплаченной зарплаты;
  • зарплатные начисления сделаны верно, но в платежном поручении указали другую сумму.

В первом случае нужно сделать проводки:

  • исправляющие начисленную сумму зарплаты;
  • отражающие погашение работником переплаты.

Подробнее о том, в дебет каких счетов может начисляться зарплата, узнайте из этого материала.

Крупные компании могут начислять зарплату с применением всех указанных счетов, если в их штате присутствуют:

  • работники основных производственных цехов (начисление зарплаты: Дт 20 Кт 70);
  • сотрудники вспомогательных подразделений (Дт 23 (25, 29) Кт 70);
  • управленческий персонал (Дт 26 Кт 70).
Предлагаем ознакомиться:  Мошенничество: ст. 159 УК РФ, основные и новые виды

В компаниях среднего и небольшого масштабов задействованных в начислении зарплаты счетов может быть меньше. В торговых организациях начисление зарплаты производится с участием счета 44 «Расходы на продажу». Неверно начисленная зарплата на переплаченную сумму должна быть сторнирована с того счета, в дебет которого она изначально начислялась.

Возврат переплаты из-за ошибок в платежном поручении не требует сторнировочных проводок при излишне выплаченной заработной платы. В учете отражается только операция возврата денег в кассу или на расчетный счет компании.

Какие нужно сделать проводки при возврате излишне выданной зарплаты в кассу? Как отражается возврат переплаты, произведенный сотрудником безналичным способом? Разберем проводки для этих ситуаций на примере.

Менеджеру отдела продаж ООО «Электроника» Малинкиной С. А. за последний отработанный месяц начислили зарплату 42 800 руб., а на карту перечислили 37 236 руб., удержав НДФЛ.

Спустя несколько дней в бухгалтерию поступили уточненные данные по продажам, на основании которых был пересчитан размер премии. В результате сумма оплаты труда Малинкиной С. А. за вычетом НДФЛ составила 34 539 руб. (39 700 руб. с налогом).

Малинкина С. А. вернула переплаченную зарплату частями: 1500 руб. сразу внесла в кассу компании, а остаток в сумме 1197 руб. перечислила на расчетный счет ООО «Электроника».

Бухгалтерские проводки

Сумма, руб.

Содержание операции

Дебет

Кредит

44

70

42 800

Начислена зарплата менеджеру отдела продаж за октябрь

70

68

5564

Удержан НДФЛ с начисленной зарплаты

70

51

37 236

(42 800 5564)

Перечислена зарплата на банковскую карту

44

70

-3100

(39 700 – 42 800)

Сторнирована излишне начисленная зарплата

70

68

-403

(5161 – 5564)

Сторнирована сумма излишне удержанного НДФЛ

73

70

2697

(3100 403)

Излишне выплаченная зарплата отражена в составе расчетов с персоналом по прочим операциям

50

73

1500

Переплаченная зарплата внесена в кассу компании (частично)

51

73

1197

Остаток задолженности перечислен на расчетный счет

Бухпроводки удержаний излишне начисленной зарплаты работникам

Если сотрудник добровольно не вернет переплаченную зарплату, компания может ее взыскать. Но при этом нужно учитывать законодательно установленные ограничения (п. 3 ст. 1109 ГК РФ, ст. 137 ТК РФ, письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1).

Инфо

Образуется переплата по страховым взносам. В отчетности в ФСС за текущий период нужно учесть корректировки по их начислению, а переплату отрегулировать дальнейшими платежами. Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут.

Если долги остались за уволенными сотрудниками Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. (10 100 руб. × 13%). Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал.

Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате. Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие. Сумма недоимки составила 2630 руб. ((10 100 руб. 2222 руб. 293 руб. 515 руб. 20 руб.) × 20%).

В качестве доказательств могут быть использованы:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ). Документальное оформление О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0).

Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.Вопрос Как быть с выплаченной заработной платой за 2 месяца декабрь и январь, сотрудник выйдет на работу не скоро (операция на сердце) и работает он у нас по совместительству? Ответ В данной ситуации ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя.

Предлагаем ознакомиться:  Как положить деньги через банкомат на триколор

Он может возместить ее только по собственному желанию. Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. В бухучете корректировку излишне начисленных сумм отразите проводкой: Дебет 20 (23, 26, 29…) Кредит 70 — сторнирована излишне начисленная зарплата. Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ). Документальное оформление О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 г.

№ 3044-6-0). Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.

Форум журнала «Главбух» Бухучет и налоги Форум для бухгалтеров Москвы и Подмосковья Как списать переплату з/п на убыток? PDA Просмотр полной версии : Как списать переплату з/п на убыток? huren96 06-02-2009, 11:53:38 Добрый день! Ошибочно переплатили сотруднику з/п. Сейчас он уволен. Подскажите, какой проводкой правильно списать на убыток орг-ции сумму этой переплаты? Валентиночка 06-02-2009, 11:59:31 я бы поставила на 84,4 счет.

huren96 06-02-2009, 12:18:10 Как должна выглядеть проводка? Валентиночка 06-02-2009, 12:29:25 Дт 84,4 Кт 70- сумма которая висит по сотруднику. huren96 06-02-2009, 12:40:45 спасибо, попробую сделать так. Ignatik 06-02-2009, 12:45:56 я бы поставила на 84,4 счет.Нет, эту проводку только по решению собственника.

А в Вашем случае Дт91.2 Кт70 не принимается при расчете прибыли huren96 06-02-2009, 13:48:17 Т.е., одной проводкой? и забыть…Если такой срок сотруднику не устанавливали, приказ нужно выпустить не позднее месяца после обнаружения излишней выплаты зарплаты. Удержание возможно, только если сотрудник не оспаривает факт и сумму переплаты.

Порядок удержаний излишне выплаченной заработной платы: проводки

Для аванса, выданного для служебной командировки, срок возврата составляет три дня после возвращения работника из командировки (п.19 Инструкции о служебных командировках, утвержденной Постановлением Министерства финансов СССР, Госкомтрудом СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. (Бюлл. Госкомтруда СССР. 1988. N 8)). 14. Задолженность перед работодателем может сложиться также в случае выплаты работнику излишних сумм вследствие счетной ошибки.

Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм. После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты.

Об излишней выплате зарплаты

Так, а сторнировать прошлое начисление на счета затрат кто будет?:) huren96 06-02-2009, 14:51:02 Первый раз с такой ситуацией столкнулась….Переплатили всего 30руб. А сколько ге……:)! Какие проводки должны быть на всю эту ситуацию? Заранее, благодарю за помощь! Ignatik 06-02-2009, 15:56:53 просто так не спишите , переведите на 76 и до истечения срока исковой давности там и будет висеть сумма переплаты , а лучше всего взыскать с лица виновного в переплате.

Внимание

Сейчас она учтена в расходах, а ее (излишне начисленную и выплаченную сумму) необходимо вытащить из расходов. Делаем сторно Дт20 (25,26,44) Кт70 — 30 руб и Дт91.2 Кт70 — те же 30 руб.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector